Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Industria
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.065 | 4.164 | 3.679 |
| RC | 8.136.598 | 14.137.773 | 9.438.488 |
| A U M E N T O S | 15.212.842 | 8.469.037 | 11.652.252 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.005.418 | 3.718.855 | 3.730.369 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.942 | 11.304 | 11.207 |
 Aumentos diversos | 11.215.664 | 4.760.108 | 7.924.998 |
 Cambio criterios contables | 13.934 | 8.451 | 11.053 |
| Operaciones a plazos | 9.859 | 9.859 | 9.575 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 14.995 | 14.440 | 14.440 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 19.954 | 753 | 9.987 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 41.224 | 13.314 | 2.956 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 131.972 | 119.108 | 94.370 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 325.675 | 291.924 | 276.018 |
| Amort. inmovilizado I+D | 20.042 | 19.508 | 18.719 |
| Libertad amort.gastos I+D | 70.240 | 67.079 | 59.142 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 12.173 | 11.909 | 10.740 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 10.926 | 9.788 | 10.407 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 2.678 | 2.386 | 2.368 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 193.710 | 140.247 | 185.623 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 297.185 | 279.933 | 282.847 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 434.137 | 384.896 | 96.804 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 31.611 | 24.264 | 24.014 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 437.612 | 136.115 | 184.240 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 4.323.194 | 437.724 | 3.178.551 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 68.137 | 25.942 | 54.858 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 3.259 | 3.245 | 3.259 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.496 | 3.141 | 1.005 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 124.687 | 84.094 | 93.929 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.469.091 | 1.797.072 | 1.747.504 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 86.132 | 75.771 | 80.359 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 56.961 | 7.925 | 14.990 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 483 | 6 | 6 |
| Otros gastos no deducibles | 247.255 | 183.535 | 166.463 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 888.219 | 45.871 | 661.258 |
| Revalorizaciones contables | 4.534 | 3.135 | 2.767 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 303.274 | 187.361 | 187.602 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 342 | 275 | 240 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 13 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.327 | 1.533 | 1.520 |
| Exención por doble imposición dividendos | 16.143 | 16.085 | 15.985 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 38.664 | 16.050 | 27.740 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.399 | 4.160 | 3.901 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11.255 | 11.000 | 10.994 |
| Agrupa.interés económico | 23.092 | 21.211 | 8.751 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.080 | 138 | 1.077 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 6.187 | 5.519 | 5.502 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.516 | 231 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 7.938 | 7.932 | 7.697 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 3.910 | 3.910 | 3.433 |
| Pymes: libertad amortización | 3.991 | 3.979 | 3.871 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.103 | 2.019 | 1.750 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 269 | 35 | 35 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 71.762 | 57.405 | 56.787 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 100.106 | 0 | 100.106 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.557 | 8.920 | 8.248 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.224 | 4.949 | 4.549 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 547 | 547 | 547 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 72.723 | 72.473 | 72.709 |
| Por otras correcciones al resultado | 157.579 | 111.607 | 89.273 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.485.947 | 8.836.367 | 6.825.175 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.035.123 | 354.172 | 445.916 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 34.981 | 34.960 | 13.848 |
| Disminuciones diversas | 10.356.665 | 8.388.057 | 6.306.233 |
| Cambio criterios contables | 19.868 | 18.860 | 11.511 |
| Operaciones a plazos | 39.517 | 39.517 | 38.565 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 28.743 | 10.772 | 5.277 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.219 | 360 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 192.167 | 192.167 | 35.552 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 214.139 | 187.059 | 107.120 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 202.112 | 123.166 | 155.565 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 879.333 | 749.888 | 756.233 |
| Amort. inmovilizado I+D | 20.813 | 20.677 | 19.849 |
| Libertad amort.gastos I+D | 95.607 | 91.802 | 79.136 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.551 | 2.551 | 672 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 555 | 504 | 468 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 11.330 | 10.033 | 8.225 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 668.980 | 656.437 | 664.543 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 57.341 | 56.854 | 56.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 156.685 | 125.785 | 119.805 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 20.022 | 19.500 | 17.355 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 244.287 | 231.291 | 18.964 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 673.919 | 431.205 | 451.938 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 42.382 | 40.506 | 4.994 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 28.088 | 19.120 | 19.689 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 5.294 | 5.288 | 3.587 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 146.846 | 110.292 | 115.448 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.027.620 | 1.644.074 | 1.118.638 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 169.460 | 109.138 | 47.929 |
| Revalorizaciones contables | 83.695 | 81.503 | 19.102 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 2.946 | 2.946 | 2.943 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.319 | 7.319 | 7.319 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 12 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.466 | 1.125 | 1.125 |
| Exención por doble imposición dividendos | 3.862.561 | 3.061.112 | 2.097.646 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 53.700 | 51.094 | 51.282 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 81.360 | 80.407 | 73.501 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 16.025 | 15.210 | 12.007 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 66 | 66 | 66 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 1.114 | 1.027 | 1.027 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 4.760 | 4.422 | 4.422 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 21.735 | 21.540 | 14.759 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.392 | 2.392 | 2.392 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 228 | 228 | 228 |
| Pymes: libertad amortización | 13.017 | 13.013 | 10.807 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 5.292 | 5.143 | 4.789 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 78 | 78 | 78 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 45.110 | 39.697 | 36.526 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 23.602 | 20.535 | 23.602 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 59 | 59 | 59 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 319 | 319 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.069 | 10.984 | 10.404 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.046 | 9.046 | 9.046 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 422 | 422 | 422 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.298 | 23.430 | 16.231 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 423 | 123 | 123 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.753 | 8.753 | 8.753 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 289 | 66 | 66 |
| Otras correcciones al resultado | 165.809 | 88.330 | 99.562 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.931.103 | 13.869.176 | 14.408.135 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 650.037 | 632.990 | 429.722 |
| Base imponible positiva | 13.805.945 | 13.434.512 | 13.805.945 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
