Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ajustes al resultado contable

Sociedades no financieras

Grandes

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2015

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	9.396	7.852	7.035
RC	18.272.188	22.548.411	18.545.565
A U M E N T O S	16.746.541	12.591.355	10.992.159
Impuesto sobre Sociedades	5.886.249	5.638.788	5.486.700
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	12.018	11.060	9.055
Aumentos diversos	10.902.070	6.992.745	5.539.895
Cambio criterios contables	217.064	174.020	9.710
Operaciones a plazos	68.852	67.056	62.257
Reversión del deterioro valor patrimonial	290.715	2.507	288.545
Rentas negativas art.19.11 y 12	261.235	190.158	13.945
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.718	3.084	563
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	600.882	594.751	86.670
Diferencias entre amortización contable y fiscal	202.237	154.369	153.548
Amort. inmovilizado I+D	1.843	1.843	1.838
Libertad amort.gastos I+D	7.035	6.234	6.673
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	7.821	7.766	7.748
Otros supuestos de libertad de amortización	10.465	9.931	5.653
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	6.648	6.243	6.210
Libertad amort.con mantenimiento empleo	143.507	133.752	140.116
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	232.404	227.280	211.531
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	353.326	181.825	201.844
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	58.603	30.286	29.594
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	451.254	201.369	192.419
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	1.867.830	1.014.500	733.874
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	74.686	23.260	22.883
Deducción del intangible de vida útil indefinida	12.535	7.271	7.263
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	6.366	317	5.760
Provisiones y gastos por pensiones	252.098	241.326	164.423
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	2.482.761	1.302.927	1.611.246
Gastos por donativos y liberalidades	137.004	120.361	118.702
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	1.274	296	1.274
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3.986	2.784	2.217
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	320	320	201
Otros gastos no deducibles	364.996	229.885	250.434
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	340.282	154.622	154.858
Revalorizaciones contables	2.603	1.307	1.307
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
Aplicación del valor normal de mercado	641.519	638.948	90.076
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	10.774	2.357	10.617
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	21	21	21
Efectos valoración contable diferente a fiscal	14.575	10.573	2.171
Exención por doble imposición dividendos	54.281	54.245	35.403
Exención por rentas en el extranjero art.22	21.110	16.317	17.137
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	4.534	2.432	3.043
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	3.334	936	180
Agrupa.interés económico	10.366	8.183	7.675
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	6.665	6.315	1.419
Rentas exentas de UTE en extranjero	0	0	0
UTE particip.en extranjero art.45.2	0	0	0
UTE, por criterios imputación temporal	3.580	3.453	3.453
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	5.122	106	106
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	141.287	54.561	5.272
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	0	0	0
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	105	0	0
Transparencia fiscal internacional	9.671	9.464	207
Pymes: libertad amortización	3.322	3.100	3.067
Pymes: amortiz.acelerada	2.245	2.240	1.719
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	46	46	46
Arrendamiento financiero: régimen especial	121.511	106.070	81.348
Rég.fiscal valores extranjeros	351	351	351
Régimen ent.parcialmente exentas	565.114	401.386	167.786
Rég.entidades navieras	69.501	2	69.501
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7.854	6.354	6.772
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	149.913	149.913	52.698
Por reserva para inversiones en Canarias	9.475	8.396	8.396
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	7.098	1.707	4.472
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	119	119	119
Reinversión de beneficios extraordinarios	6.749	4.416	4.581
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	194	190	190
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	12.651	12.651	8.635
Por otras correcciones al resultado	500.835	345.001	416.637
D I S M I N U C I O N E S	18.875.625	16.216.238	9.164.094
Impuesto sobre Sociedades	1.333.202	673.972	271.268
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	20.063	19.828	10.980
Disminuciones diversas	17.520.039	15.520.432	8.879.841
Cambio criterios contables	216.074	205.450	10.967
Operaciones a plazos	231.268	215.372	211.517
Reversión del deterioro valor patrimonial	98.033	3.785	92.020
Rentas negativas art.19.11 y 12	98.125	5.995	5.648
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	55.540	52.541	308
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	665.725	643.383	109.297
Diferencias entre amortización contable y fiscal	338.016	291.728	279.574
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	865.858	738.541	632.024
Amort. inmovilizado I+D	3.370	3.305	3.272
Libertad amort.gastos I+D	2.111	1.698	1.990
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	234	94	80
Otros supuestos de libertad de amortización	81	81	81
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	10.383	4.930	5.061
Libertad amort.con mantenimiento empleo	21.318	21.318	20.673
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	58.769	58.706	53.291
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	278.584	243.397	147.999
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	17.424	10.465	12.055
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	92.376	42.118	38.026
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	694.392	608.788	130.583
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	50.606	27.755	26.847
Deducción del intangible de vida útil indefinida	52.828	45.195	40.356
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	501	501	501
Provisiones y gastos por pensiones	387.183	367.739	213.363
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	1.927.786	1.072.816	1.139.245
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	31	31	31
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	122	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	113.260	97.189	39.749
Revalorizaciones contables	6.922	5.537	3.709
Aplicación del valor normal de mercado	80.852	73.752	68.047
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	524	524	524
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	355	320	355
Efectos valoración contable diferente a fiscal	91.764	91.750	1.604
Exención por doble imposición dividendos	9.073.434	8.873.826	4.594.247
Exención por rentas en el extranjero art.22	82.101	66.560	43.264
Reducción ingresos activos intangibles	56.116	53.243	45.496
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Agrupa.interés económico y UTES	39.999	37.914	37.256
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	7.233	6.882	1.997
Rentas exentas de UTE en extranjero	3.368	3.368	3.368
UTE particip.en extranjero art.45.2	18	18	18
UTE, por criterios imputación temporal	13.793	11.408	13.533
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	79	79	79
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	16.514	16.450	15.714
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	728	728	728
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	16	8	8
Pymes: libertad amortización	9.384	9.384	9.129
Pymes: amortiz.acelerada	3.325	3.278	2.872
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	143	143	143
Arrendamiento financiero: régimen especial	105.656	95.817	62.340
Rég.fiscal valores extranjeros	76.139	76.139	29.135
Régimen ent.parcialmente exentas	745.289	584.300	243.682
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	82.603	38.636	82.603
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	275	275	6
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	155.911	155.911	57.133
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	17.131	16.116	14.719
Por reserva para inversiones en Canarias	191.528	191.365	191.365
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	10.233	10.052	10.052
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	92.797	91.603	11.946
Reinversión de beneficios extraordinarios	394	394	394
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	47	35	35
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	7.973	7.973	4.123
Otras correcciones al resultado	269.716	235.730	117.667
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	16.107.725	18.695.574	21.355.236
Compensaciones de B.I. negativas	1.364.010	1.334.165	1.058.717
Base imponible positiva	20.076.519	19.504.327	20.076.519

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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