Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Industria

Ajustes al resultado contable

Sociedades no financieras

Total Sociedades no financieras

Dimensión: Pequeña

Sector: Industria

Ejercicio 2017

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
NUMERO	23.241	19.779	16.541
Resultado contable	4.693.993	6.148.520	5.620.916
A U M E N T O S	2.933.729	2.302.363	2.336.945
Impuesto sobre Sociedades	1.635.427	1.567.147	1.519.872
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.046	1.046	1.046
Aumentos diversos	1.297.256	734.171	816.027
Cambio criterios contables	2.386	1.551	1.234
Operaciones a plazos	6.532	5.292	4.782
Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales	2.815	1.943	1.458
Rentas negativas art.11.9, 10 y 11	466	417	417
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	50.717	24.214	10.398
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	21.222	13.599	10.975
Diferencias entre amortización contable y fiscal	40.960	35.205	24.941
Amort. inmovilizado I+D	1.049	798	663
Libertad amort.gastos I+D	10.215	9.273	8.809
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	7.686	7.166	6.266
Otros supuestos de libertad de amortización	3.195	3.104	2.971
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	23.613	13.263	15.197
Libertad amort.con mantenimiento empleo	28.816	25.132	24.374
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	39.328	36.395	36.493
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	38.368	14.545	21.382
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	10.277	2.958	2.986
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	51.366	7.086	13.670
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b	230.997	42.812	196.769
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2	4.332	4.180	3.815
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3	121.927	91.784	96.774
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	8.448	2.967	2.855
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	308	133	133
Provisiones y gastos por pensiones	5.636	3.569	3.326
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	194.347	128.980	125.928
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.042	855	768
Gastos por donativos y liberalidades	15.880	13.672	13.480
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	10	2	2
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	4.364	776	395
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	217	180	189
Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios	36.770	14.826	4.751
Pérdidas valor por criterio valor razonable	81	65	30
Otros gastos no deducibles	114.642	75.165	65.608
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	13.005	2.706	879
Revalorizaciones contables	1.797	1.436	1.390
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	708	708	704
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	247	141	141
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	49	49	15
Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS)	16.164	2.832	3.132
Exención por rentas en el extranjero art.22	5.272	3.339	3.445
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	319	234	165
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.354	1.149	1.053
Agrupa.interés económico	2.457	2.298	2.254
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	1.461	291	1.364
Rentas exentas de UTE en extranjero	0	0	0
UTE particip.en extranjero art.45.2	0	0	0
UTE, por criterios imputación temporal	3.094	2.743	1.430
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	247	0	0
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	292	292	0
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	42	42	20
Pymes: libertad amortización	27.087	25.211	24.031
Pymes: amortiz.acelerada	16.189	15.025	13.510
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	596	404	367
Arrendamiento financiero: régimen especial	41.234	33.508	30.639
Rég.fiscal valores extranjeros	0	0	0
Régimen ent.parcialmente exentas	5.936	531	0
Rég.entidades navieras	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.084	1.439	1.217
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	37.009	30.113	2.162
Por reserva para inversiones en Canarias	1.299	1.258	1.299
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.618	2.618	2.618
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.737	1.294	1.211
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	136	136	98
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.247	726	399
Por otras correcciones al resultado	34.564	21.742	20.647
D I S M I N U C I O N E S	2.001.435	1.500.043	1.172.721
Impuesto sobre Sociedades	233.487	69.798	28.718
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	771	698	698
Disminuciones diversas	1.767.177	1.429.548	1.143.305
Cambio criterios contables	10.219	7.649	3.292
Operaciones a plazos	3.033	3.033	1.862
Reversión del deterioro valor patrimonial	3.839	3.562	1.118
Rentas negativas art.19.11 y 12	4.822	2.366	47
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	34.569	34.437	194
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	33.106	27.467	15.293
Diferencias entre amortización contable y fiscal	17.897	13.034	11.343
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	87.048	69.434	60.595
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	7.653	7.029	4.403
Amort. inmovilizado I+D	1.655	1.612	1.612
Libertad amort.gastos I+D	16.784	15.233	10.227
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	3.232	3.230	3.030
Otros supuestos de libertad de amortización	418	418	196
Libertad amort.con mantenimiento empleo	7.019	7.019	6.884
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	2.944	2.944	2.424
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	22.519	18.085	12.409
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	1.701	1.373	1.281
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	11.851	7.521	2.785
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b	32.053	25.091	19.789
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2	2.137	2.134	2.133
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3	13.424	13.424	13.082
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	7.603	7.243	5.131
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	2.499	2.489	2.486
Provisiones y gastos por pensiones	4.832	3.432	2.422
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	141.673	96.208	66.995
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	20	20	20
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	617	617	212
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	46.381	40.969	30.185
Revalorizaciones contables	56	22	22
Aplicación del valor normal de mercado	53	11	4
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.465	2.465	2.280
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	2.061	2.061	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.717	2.293	1.833
Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS)	890.577	718.051	639.825
Exención por rentas en el extranjero art.22	8.845	7.355	5.258
Reducción ingresos activos intangibles	16.366	16.341	13.677
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	178	178	178
Agrupa.interés económico y UTES	21.693	21.675	17.774
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	349	261	275
Rentas exentas de UTE en extranjero	0	0	0
UTE particip.en extranjero art.45.2	0	0	0
UTE, por criterios imputación temporal	7.686	7.571	5.476
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	1.019	805	0
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	53	53	53
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	18	18	18
Pymes: libertad amortización	55.847	55.146	46.500
Pymes: amortiz.acelerada	29.859	28.611	24.958
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	770	761	583
Arrendamiento financiero: régimen especial	40.243	36.327	31.162
Rég.fiscal valores extranjeros	0	0	0
Régimen ent.parcialmente exentas	6.481	890	265
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	535	57	18
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	39.846	33.292	2.201
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	7.974	7.971	7.915
Por reserva para inversiones en Canarias	19.174	19.174	19.174
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	447	447	447
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	7.682	7.157	7.153
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.494	3.494	1.072
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.795	2.795	2.497
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Otras correcciones al resultado	76.343	37.190	31.239
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.573.131	6.914.699	6.752.582
Compensaciones de B.I. negativas	595.810	572.544	240.171
Base imponible positiva	6.349.953	6.313.661	6.349.953

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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