Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Industria
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Industria
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 1.440 | 1.177 | 1.083 |
| Resultado contable | 2.713.616 | 3.572.401 | 3.118.456 |
| A U M E N T O S | 2.475.645 | 1.880.199 | 2.082.138 |
| Impuesto sobre Sociedades | 961.394 | 907.864 | 916.083 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 764 | 128 | 128 |
 Aumentos diversos | 1.513.486 | 972.206 | 1.165.927 |
 Cambio criterios contables | 7.232 | 7.232 | 6.790 |
| Operaciones a plazos | 1.668 | 1.351 | 1.668 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 2.427 | 1.054 | 1.054 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3.612 | 152 | 152 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.242 | 8.951 | 2.812 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.180 | 10.126 | 9.491 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 62.519 | 54.401 | 54.852 |
| Amort. inmovilizado I+D | 6.075 | 3.297 | 3.286 |
| Libertad amort.gastos I+D | 14.196 | 11.807 | 9.555 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 4.939 | 4.251 | 4.212 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 3.991 | 3.705 | 3.705 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 187.853 | 171.807 | 171.396 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 31.073 | 29.437 | 29.023 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 39.733 | 33.219 | 31.882 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 54.030 | 28.572 | 40.472 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 7.950 | 6.226 | 6.148 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 36.869 | 9.416 | 26.475 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 106.270 | 23.910 | 95.752 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 8.730 | 3.660 | 8.013 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 91.137 | 36.484 | 76.078 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.678 | 698 | 720 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 254 | 6 | 6 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 15.256 | 7.090 | 8.682 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 319.845 | 245.915 | 257.084 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.314 | 519 | 442 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.307 | 11.967 | 11.906 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.271 | 201 | 75 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 606 | 606 | 606 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 42.912 | 8.537 | 11.251 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 34 | 34 | 34 |
| Otros gastos no deducibles | 75.740 | 27.139 | 65.319 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.674 | 3.663 | 9.026 |
| Revalorizaciones contables | 172 | 172 | 172 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.745 | 2.745 | 2.745 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 143.827 | 141.881 | 142.570 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 61.516 | 6.118 | 6.293 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.302 | 1.817 | 3.287 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 70 | 70 | 70 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 594 | 551 | 490 |
| Agrupa.interés económico | 607 | 594 | 598 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 294 | 294 | 294 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 767 | 0 | 767 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.713 | 1.713 | 956 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 252 | 250 | 129 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.600 | 4.600 | 4.600 |
| Pymes: libertad amortización | 921 | 710 | 696 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 331 | 331 | 268 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 6 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.638 | 11.214 | 12.634 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.361 | 2.089 | 1.658 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.528 | 11.707 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.315 | 6.135 | 5.982 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.887 | 1.037 | 964 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7.678 | 7.678 | 6.904 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.646 | 14.969 | 25.784 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.678.338 | 1.400.418 | 1.003.856 |
| Impuesto sobre Sociedades | 124.921 | 36.631 | 15.411 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.672 | 2.672 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.550.745 | 1.361.114 | 988.445 |
| Cambio criterios contables | 15.083 | 15.083 | 14.266 |
| Operaciones a plazos | 39.240 | 39.240 | 39.240 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 1.841 | 1.269 | 1.269 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.361 | 2.361 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.822 | 26.063 | 10.396 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 22.288 | 17.632 | 17.234 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 86.888 | 70.581 | 67.078 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 25.978 | 7.633 | 7.643 |
| Amort. inmovilizado I+D | 7.220 | 6.713 | 6.713 |
| Libertad amort.gastos I+D | 16.814 | 14.686 | 11.701 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 78 | 78 | 78 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 103 | 89 | 89 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 2.612 | 2.415 | 1.044 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 8.888 | 8.888 | 2.885 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 35.047 | 30.587 | 30.444 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 2.347 | 2.048 | 1.600 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 29.234 | 24.572 | 9.976 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 182.575 | 174.765 | 158.176 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 1.278 | 1.248 | 1.248 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 15.016 | 14.812 | 14.974 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 10.205 | 6.690 | 6.690 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 49 | 49 | 49 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 12.444 | 6.911 | 6.472 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 253.529 | 222.302 | 174.471 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.836 | 14.068 | 14.309 |
| Revalorizaciones contables | 187 | 187 | 187 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 352 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.425 | 947 | 783 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 577.772 | 521.435 | 292.759 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 22.356 | 22.090 | 21.353 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 18.821 | 18.444 | 18.084 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 38 | 38 | 38 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 25.250 | 25.250 | 10.246 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 0 | 0 | 0 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.105 | 2.105 | 602 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.049 | 1.049 | 454 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 102 | 102 | 102 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 2.013 | 2.013 | 1.138 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 455 | 455 | 226 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.000 | 9.834 | 8.515 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.396 | 12.175 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.454 | 2.454 | 2.454 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.219 | 3.219 | 3.219 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11.163 | 8.131 | 3.288 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.488 | 5.487 | 5.487 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.178 | 5.178 | 5.171 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 273 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 23.871 | 9.736 | 16.293 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.469.468 | 4.009.822 | 4.168.690 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 238.627 | 221.861 | 187.583 |
| Base imponible positiva | 3.904.102 | 3.806.527 | 3.904.102 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
