Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	76.271	30.961	22.467
Resultado Contable	303.241	2.472.710	1.946.346
A U M E N T O S	1.634.622	876.800	917.267
Impuesto sobre Sociedades	556.993	511.514	496.918
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	72	0	0
Aumentos diversos	1.077.557	365.287	420.349
Amortizaciones	65.159	59.691	46.042
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	45.440	41.518	41.137
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	726	410	283
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	101	101	101
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	428	234	219
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	790	615	790
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	14.043	13.983	975
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.065	786	591
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.420	1.240	1.149
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.148	804	799
Provisiones o deterioros	457.579	102.240	126.525
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.562	1.559	1.559
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	151.876	53.656	70.195
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	6.149	778	3.418
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	68.680	6.194	14.680
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	69.357	4.506	5.422
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	7.986	2.694	3.997
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	38.425	13.739	5.444
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	13	13	12
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	152	71	71
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	113.378	19.030	21.727
Exenciones (art. 21 y art. 22)	27.995	6.376	6.399
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	11.877	410	341
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	16.118	5.967	6.058
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	168.025	119.605	62.360
Utes, ajustes art.45.1 LIS	23.257	11.772	16.840
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	187	184	184
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	9.478	8.324	2.190
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	51	28	45
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	11.034	3.091	10.356
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.922	3.558	3.084
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	62.570	44.061	29.458
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	119	0	119
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	63	51	35
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	57.343	48.535	48
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2	1	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	140.111	40.497	52.755
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	149	95	3
Gastos no deducibles retribución fondos propios	14.717	10.259	10.609
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	60.385	19.320	20.958
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	11	9	6
Gastos por donativos y liberalidades	18.982	7.328	9.010
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	338	35	324
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	447	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	69	0	66
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	26	13	26
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	44.988	3.437	11.752
RESTO	218.687	36.877	126.269
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	28.439	4.539	18.861
Cambio criterios contables	13.859	556	12.814
Operaciones a plazos	19.739	4.853	17.342
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	13.821	1.505	2.760
Revalorizaciones contables	1.285	305	305
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	22.178	26	21.927
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.800	1.096	1.944
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	18.701	3.885	5.067
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	641	639	633
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	18	18	18
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	950	758	943
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.313	1.135	1.159
Por otras correcciones al resultado	94.944	17.564	42.495
D I S M I N U C I O N E S	1.195.784	857.166	446.485
Impuesto sobre Sociedades	185.790	17.164	7.849
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	144	144	0
Disminuciones diversas	1.009.849	839.858	438.636
Amortizaciones	15.991	12.303	10.372
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.302	1.926	1.593
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	9	9	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	8	8	4
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	128	128	128
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	107	107	107
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	2	2	2
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	343	341	341
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	130	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.276	2.108	1.304
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.628	2.425	1.947
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.059	5.248	4.945
Provisiones o deterioros	353.967	266.944	105.067
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	7.650	4.961	3.990
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	21.064	14.771	6.491
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	53	53	53
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	144.811	117.372	3.340
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	42.366	32.530	25.851
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.663	910	859
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	27.833	24.946	1.353
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19	19	18
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	656	577	241
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	107.851	70.805	62.872
Exenciones (art. 21 y art. 22)	312.484	282.390	191.024
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	114.875	112.010	64.458
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	12.729	11.624	7.122
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	3.807	3.710	2.184
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	107	107	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	90.322	89.623	50.603
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.040	1.040	1.040
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	552	552	399
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	8.420	0	8.420
Exención por rentas en el extranjero art.22	80.489	63.580	56.654
Exención transmisión bienes inmuebles	144	144	144
Regímenes especiales	174.022	153.955	61.130
Utes, ajustes art.45.1 LIS	11.073	11.033	9.047
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	3.862	3.862	3.862
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	11.217	10.985	3.998
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.777	2.726	2.722
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	177	177	158
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	4.580	4.263	4.263
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.114	5.899	5.513
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	65.253	53.846	31.144
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	54	54	54
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	25	25	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	67.524	60.722	3
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	365	365	365
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	38.357	35.893	19.153
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	105	95	74
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	34	33	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	38.218	35.765	19.079
RESTO	115.027	88.372	51.890
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	23.159	14.978	11.460
Cambio criterios contables	7.219	1.178	5.060
Operaciones a plazos	28.339	28.335	21.022
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.557	3.129	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	8	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.074	985	19
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	710	479	453
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9.144	9.115	1.669
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	47	47	47
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	35	35	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	20	20	20
Reinversión de beneficios extraordinarios	953	953	953
Por otras correcciones al resultado	39.762	29.118	11.186
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	737.886	2.487.267	2.416.173
Compensaciones de B.I. negativas	522.609	501.736	218.871
Base imponible positiva	2.169.964	2.090.143	2.169.964

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad