Determinació de la quota íntegra (pàgina 14 del model 200)
Regulació: Article 23 LIS
La quota íntegra de les societats cooperatives és la suma algebraica de les quantitats resultants d'aplicar a la base imposable (positiva o negativa) desagregada en els resultats cooperatius i extracooperatius, els tipus de gravamen corresponents, quan esta suma resulte positiva.
L'import de la quota íntegra es consignarà en la casella [00562] «Quota íntegra» de la pàgina 14 del model 200, i serà el resultat de la següent operació:
[00562] = [00560] + [00210] - [00480] + [00408] - [01037]- [00561]
L'import de la casella [00562] no podrà ser negatiu en cap cas.
Si la casella [00562] resultara igual a zero, es consignarà també «zero» en les caselles [00582] «Quota íntegra ajustada positiva» i [00592] «Quota líquida positiva» de la pàgina 14 del model 200, passant directament a complimentar, si escau, les caselles corresponents a les retencions de l'exercici (caselles [01785] a [01799]) fins determinar la quantitat resultant de la liquidació (caselles [00621] i, si escau [00622] relatives al «Líquid per ingressar o per retornar »de la pàgina 14 bis del model 200).
En els apartats següents, es detalla com han de calcular la quota íntegra (casella [00562]) les societats cooperatives:
- Quota íntegra prèvia
- Pèrdues per deteriorament de l'article 13.1 de la LIS i provisions i despeses (articles 14.1 i 14.2 de la LIS) als que es referix l'article 11.12 de la LIS (convertida en quota)
- Aplicació del límit de l'article 11.12 de la LIS a les pèrdues per deteriorament de l'article 13.1 LIS i a les provisions i despeses dels articles 14.1 i 14.2 de la LIS
- Rendes corresponents a treus per acord amb creditors no vinculats de cooperatives (en l'àmbit de quota) (Disposició addicional vuitena Llei 20/1990)
- Rendes corresponents a la reversió de deterioraments cooperatives (a nivell quota) (Disposició transitòria 16a.8 de la LIS)
- Compensació de quotes per pèrdues de cooperatives
- Reserva d'anivellament convertit en quotes
- Quota íntegra prèvia després de la reserva d'anivellament