Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 129.073 | 75.204 | 47.776 |
| RC | 1.280.861 | 8.472.759 | 4.962.181 |
| A U M E N T O S | 6.088.860 | 2.930.361 | 2.802.990 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.730.866 | 1.443.415 | 1.304.699 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 74 | 69 | 69 |
 Aumentos diversos | 4.358.957 | 1.487.508 | 1.498.629 |
 Cambio criterios contables | 4.712 | 1.199 | 823 |
| Operaciones a plazos | 92.968 | 57.507 | 84.815 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 14.987 | 2.928 | 10.715 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 27.795 | 768 | 26.769 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 38.987 | 15.332 | 11.329 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 235.047 | 124.521 | 118.327 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 45.033 | 20.228 | 13.926 |
| Amort. inmovilizado I+D | 133 | 17 | 17 |
| Libertad amort.gastos I+D | 254 | 237 | 236 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.523 | 1.045 | 765 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 4.989 | 4.094 | 4.111 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 8 | 7 | 4 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 17.004 | 9.607 | 8.895 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 9.691 | 7.854 | 7.514 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 203.663 | 52.627 | 30.488 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 70.747 | 7.366 | 36.586 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 249.233 | 36.401 | 57.063 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 1.051.403 | 250.512 | 272.462 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 99.194 | 11.310 | 57.721 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 251 | 1 | 1 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.468 | 2.458 | 29 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 307 | 132 | 183 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 456.024 | 260.684 | 113.486 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.269 | 13.626 | 16.738 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 335 | 329 | 335 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.288 | 227 | 214 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 350 | 37 | 238 |
| Otros gastos no deducibles | 422.690 | 122.823 | 83.207 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 453.000 | 89.850 | 84.544 |
| Revalorizaciones contables | 20.654 | 2.834 | 2.897 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 136.624 | 120.576 | 102.694 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.245 | 606 | 536 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.406 | 1.384 | 876 |
| Exención por doble imposición dividendos | 51.840 | 49.947 | 49.611 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 103.181 | 2.216 | 102.794 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.768 | 2.504 | 2.188 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 593 | 563 | 575 |
| Agrupa.interés económico | 6.125 | 2.685 | 5.342 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.729 | 653 | 1.168 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 702 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 6.843 | 3.948 | 5.188 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 1 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 14.384 | 2.485 | 3.508 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 6.402 | 4.117 | 3.150 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 8.573 | 6.113 | 3.675 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 700 | 70 | 35 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 43.208 | 34.761 | 32.515 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 53.500 | 30.527 | 33.996 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.613 | 775 | 647 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 80.033 | 59.738 | 2.732 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.766 | 2.823 | 6.949 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 14.447 | 11.023 | 12.994 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 13.779 | 9.557 | 8.793 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 19.557 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 219 | 219 | 219 |
| Por otras correcciones al resultado | 196.667 | 43.016 | 73.597 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.025.598 | 5.126.005 | 1.736.653 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.088.586 | 229.780 | 44.176 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.731 | 1.658 | 1.328 |
| Disminuciones diversas | 5.935.262 | 4.894.548 | 1.691.131 |
| Cambio criterios contables | 5.948 | 3.105 | 335 |
| Operaciones a plazos | 99.670 | 99.405 | 92.744 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 18.308 | 6.362 | 1.661 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 100.256 | 177 | 126 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39.056 | 39.054 | 2.078 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 312.850 | 213.506 | 99.673 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 30.731 | 11.520 | 8.437 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 59.445 | 43.963 | 35.454 |
| Amort. inmovilizado I+D | 99 | 68 | 99 |
| Libertad amort.gastos I+D | 71 | 71 | 70 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 370 | 359 | 346 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 415 | 415 | 415 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 507 | 504 | 499 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 6.506 | 6.123 | 5.442 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 5.252 | 4.074 | 2.134 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 153.532 | 83.597 | 4.551 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 33.029 | 12.491 | 1.190 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 38.282 | 7.932 | 191 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 259.092 | 132.560 | 58.331 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 6.736 | 5.754 | 4.833 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 249 | 152 | 83 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1 | 1 | 1 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 6.593 | 42 | 42 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 320.287 | 176.777 | 74.757 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 102.051 | 60.306 | 20.473 |
| Revalorizaciones contables | 40.249 | 32.833 | 3 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 75.748 | 48.297 | 9.114 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 49 | 44 | 32 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 6.151 | 44 | 44 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.514 | 6.176 | 751 |
| Exención por doble imposición dividendos | 3.619.874 | 3.548.021 | 1.080.174 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.217 | 16.175 | 12.086 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.056 | 649 | 426 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 5.333 | 4.430 | 4.038 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 898 | 758 | 332 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 23.041 | 0 | 20.657 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 59 | 59 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 17.934 | 13.974 | 7.060 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 19 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 11.044 | 3.709 | 3.335 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 6.294 | 5.611 | 3.678 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 17.690 | 15.568 | 9.314 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 3.774 | 3.770 | 161 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.663 | 30.465 | 19.961 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 4.223 | 623 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 54.904 | 36.665 | 34.523 |
| Montes vecinales en mano común | 4.540 | 4.490 | 34 |
| Régimen entidades navieras | 64 | 64 | 64 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 990 | 265 | 4 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 112.878 | 99.698 | 3.153 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 575 | 574 | 556 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.801 | 39.801 | 39.756 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 15 | 13 | 13 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 749 | 749 | 682 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 704 | 704 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 133.971 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.355 | 1.355 | 1.309 |
| Otras correcciones al resultado | 89.568 | 70.664 | 25.923 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.416.178 | 6.732.925 | 6.049.650 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.917.650 | 1.803.420 | 533.600 |
| Base imponible positiva | 5.453.741 | 5.176.462 | 5.453.741 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
