Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2016
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 245.234 | 125.470 | 86.937 |
| Resultado contable | 3.016.891 | 6.527.687 | 4.710.331 |
| A U M E N T O S | 3.648.818 | 2.330.298 | 1.867.999 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.382.918 | 1.315.025 | 1.223.499 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 392 | 64 | 357 |
 Aumentos diversos | 2.265.508 | 1.015.208 | 644.142 |
 Cambio criterios contables | 4.993 | 2.812 | 883 |
| Operaciones a plazos | 23.378 | 9.179 | 20.611 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 8.028 | 1.873 | 3.432 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3.024 | 1.097 | 2.184 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.358 | 2.042 | 135 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.827 | 4.401 | 6.866 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 18.370 | 11.885 | 11.367 |
| Amort. inmovilizado I+D | 100 | 70 | 69 |
| Libertad amort.gastos I+D | 2.557 | 1.972 | 1.592 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 12.490 | 2.731 | 2.525 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.458 | 2.122 | 2.148 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 6.024 | 2.955 | 2.854 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 9.509 | 7.038 | 7.536 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 11.239 | 10.256 | 9.065 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 64.243 | 8.510 | 20.544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 5.455 | 1.343 | 726 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 77.398 | 8.286 | 24.813 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 420.321 | 35.018 | 60.070 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 58.498 | 32.157 | 26.485 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 84.537 | 34.165 | 36.780 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 15.400 | 1.245 | 2.773 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 441 | 356 | 372 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 902 | 649 | 482 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 111.443 | 17.162 | 14.833 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.639 | 13.052 | 17.694 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8 | 7 | 7 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.568 | 89 | 612 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.678 | 511 | 512 |
| Otros gastos no deducibles | 238.082 | 87.880 | 100.316 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.529 | 4.303 | 3.511 |
| Revalorizaciones contables | 7.424 | 1.461 | 7.008 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 29.083 | 26.277 | 6.488 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.227 | 157 | 439 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.088 | 8.565 | 1.698 |
| Exención por doble imposición dividendos | 3.861 | 130 | 1.867 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.892 | 1.160 | 1.075 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.317 | 2.768 | 2.734 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 374 | 369 | 291 |
| Agrupa.interés económico | 1.421 | 914 | 880 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.312 | 383 | 537 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.697 | 1.349 | 1.515 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 47 | 47 | 47 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.900 | 1.261 | 1.013 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 27 | 0 | 27 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 249 | 0 | 249 |
| Pymes: libertad amortización | 37.945 | 32.499 | 29.340 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 27.490 | 20.118 | 16.478 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 3.317 | 526 | 619 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.381 | 27.962 | 22.264 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 306.932 | 209.397 | 128.729 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.901 | 3.369 | 1.213 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 451.655 | 347.771 | 11.640 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.592 | 985 | 1.474 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 76 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.808 | 2.414 | 2.423 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 64.990 | 20.161 | 22.297 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.172.799 | 2.577.979 | 1.052.200 |
| Impuesto sobre Sociedades | 315.065 | 42.672 | 16.873 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9.861 | 9.183 | 8.960 |
| Disminuciones diversas | 2.847.873 | 2.526.124 | 1.026.367 |
| Cambio criterios contables | 11.360 | 7.511 | 927 |
| Operaciones a plazos | 24.010 | 23.957 | 16.335 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 1.187 | 717 | 382 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 926 | 926 | 53 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.494 | 9.309 | 1.803 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.114 | 9.533 | 4.047 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 11.812 | 9.203 | 7.387 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.691 | 1.681 | 1.110 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.211 | 856 | 607 |
| Amort. inmovilizado I+D | 723 | 723 | 35 |
| Libertad amort.gastos I+D | 4.995 | 4.219 | 2.841 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 4.926 | 4.175 | 3.321 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.026 | 2.026 | 1.906 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 10.215 | 9.734 | 7.804 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.554 | 1.460 | 632 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 18.489 | 9.986 | 6.363 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 540 | 436 | 427 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 2.630 | 2.267 | 1.632 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 85.086 | 64.881 | 31.515 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 3.216 | 481 | 455 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 1.409 | 1.358 | 1.090 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 3.327 | 2.279 | 651 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 203 | 193 | 94 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 14.958 | 12.382 | 6.377 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 467 | 328 | 66 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 210 | 210 | 210 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 452 | 409 | 355 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.251 | 6.238 | 1.373 |
| Revalorizaciones contables | 25.242 | 25.090 | 122 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 542 | 194 | 52 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 313 | 313 | 192 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 52 | 18 | 4 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.183 | 3.034 | 3.286 |
| Exención por doble imposición dividendos | 1.527.584 | 1.495.224 | 649.977 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.667 | 4.619 | 2.365 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 5.575 | 5.456 | 1.741 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.317 | 2.768 | 2.734 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 3.443 | 2.922 | 1.996 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.340 | 1.315 | 90 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 3.560 | 3.483 | 3.268 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 55 | 55 | 29 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 692 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 8.981 | 8.828 | 221 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 72 | 72 | 72 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 66.941 | 60.162 | 45.262 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 50.352 | 43.768 | 32.970 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.147 | 1.060 | 1.010 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.495 | 28.168 | 20.978 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 6.188 | 6.188 | 600 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 330.802 | 239.743 | 136.364 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.858 | 2.796 | 197 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 478.171 | 381.719 | 12.341 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.023 | 3.004 | 3.002 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23 | 23 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.698 | 3.698 | 3.698 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 139 | 139 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 44 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 39.158 | 17.501 | 6.677 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.486.547 | 6.273.734 | 5.520.300 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.322.446 | 1.238.620 | 341.921 |
| Base imponible positiva | 5.083.454 | 5.033.893 | 5.083.454 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
