Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 32.686 | 15.821 | 12.322 |
| RC | 524.507 | 19.415.067 | 3.470.378 |
| A U M E N T O S | 21.941.877 | 5.251.230 | 9.566.881 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.630.068 | 1.187.750 | 1.408.601 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 62.637 | 8 | 62.320 |
 Aumentos diversos | 20.249.173 | 4.063.473 | 8.095.960 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.607 | 174 | 138 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.282 | 2.191 | 3.256 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.683 | 139 | 1.113 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.787 | 465 | 714 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.681 | 1.678 | 3 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 41.398 | 38.346 | 7.682 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 42.777 | 11.718 | 40.004 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 124.786 | 40.355 | 18.897 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.191 | 0 | 1.191 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 83 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 58 | 51 | 47 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.392 | 2.392 | 2.325 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 250 | 250 | 248 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.397 | 1.396 | 1.389 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 414.470 | 29.798 | 198.907 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.268 | 5.351 | 5.282 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 185.937 | 165.561 | 15.766 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.104.783 | 416.675 | 2.852.088 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 66.337 | 6.907 | 34.543 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.932.252 | 149.770 | 1.813.030 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 928.104 | 8.314 | 16.154 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 20 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.119 | 25.484 | 17.301 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 764.694 | 150.198 | 535.191 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 30.489 | 13.712 | 6.274 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 109.891 | 11.690 | 11.166 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.934 | 1.868 | 218 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 62.895 | 22.274 | 12.436 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 3.004 | 2.605 | 734 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 4.059 | 17 | 4.008 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 18.782 | 2.454 | 767 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 28.863 | 527 | 5.857 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.559.481 | 424.485 | 738.578 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.625 | 764 | 693 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 441.811 | 137.965 | 69.810 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 66.714 | 22.179 | 94 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.881 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 95.349 | 68.008 | 16.516 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.195 | 320 | 113 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 476.812 | 453.282 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 14.048 | 9.373 | 4.478 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 113.281 | 46.875 | 27.852 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 193.368 | 24.871 | 156.836 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.698 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 20.725 | 230 | 230 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 13.746 | 1.658 | 2.245 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 13.630 | 9.044 | 9.874 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 11.360 | 11.287 | 2.721 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.567 | 2.504 | 2.456 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.205 | 1.189 | 385 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 227 | 178 | 226 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 7.998 | 6.314 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 5.518 | 1.582 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 49.695 | 49.105 | 1.048 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 937 | 354 | 378 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 720 | 590 | 587 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 5 | 5 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 244 | 175 | 178 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 14.567 | 14.064 | 123 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.500.664 | 1.410.888 | 1.237.258 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 739 | 515 | 342 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 42.629 | 9.110 | 13 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.181 | 1.000 | 1.165 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.048 | 1.048 | 1.048 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 44.362 | 43.441 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 277 | 268 | 222 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 233 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 583.354 | 197.443 | 212.759 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.837.550 | 21.922.228 | 7.065.883 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.000.033 | 404.426 | 60.634 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 574 | 542 | 23 |
| Disminuciones diversas | 23.836.943 | 21.517.261 | 7.005.227 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 11.600 | 9.486 | 7.934 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.394 | 6.394 | 2.299 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 71.243 | 66.092 | 61.480 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3.129 | 3.129 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 172.163 | 71.136 | 112.309 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.841 | 4.886 | 4.583 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 10.302 | 8.277 | 7.998 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.988 | 17.129 | 13.470 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 197 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 35 | 35 | 35 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 181.347 | 101.321 | 24.682 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 217 | 197 | 141 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 35.152 | 14.752 | 17.003 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 764.848 | 517.252 | 67.015 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.249 | 6.003 | 19 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.572 | 8.185 | 1.687 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 57.615 | 55.659 | 31.495 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.075 | 3.075 | 3.075 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.278 | 23.024 | 16.850 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 429.122 | 125.735 | 296.683 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 3.188 | 0 | 3.188 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.247 | 4.125 | 4.125 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.310.796 | 1.099.097 | 65.625 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 24 | 13 | 11 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 52.245 | 32.353 | 16.815 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 11 | 11 | 3 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 104.783 | 104.783 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 170.915 | 167.804 | 40 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.691 | 3.691 | 3.127 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 30.851 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 21.931 | 7.219 | 2.079 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 10.267.591 | 9.492.639 | 3.062.821 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.918.319 | 1.760.641 | 366.879 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.690.956 | 1.621.146 | 258.000 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.456.181 | 1.435.238 | 21.866 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 15.457 | 10.975 | 9.907 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 467.177 | 467.121 | 236 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 258.071 | 254.571 | 31.745 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 635 | 199 | 175 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 84.153 | 82.234 | 289 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.983 | 1.983 | 1.890 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 253 | 253 | 253 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 284.396 | 268.718 | 118.667 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 689 | 689 | 91 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.152 | 317 | 313 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 656 | 480 | 576 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 518 | 501 | 397 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.751.609 | 1.738.229 | 811.443 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.612.737 | 1.534.498 | 1.254.583 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 44.658 | 20.344 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 141 | 141 | 141 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 13.950 | 13.950 | 13.938 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 101.239 | 44.037 | 31.824 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 11.076 | 11.071 | 11.071 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 14 | 14 | 14 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 310.840 | 295.974 | 243.902 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -2.618.542 | 2.730.828 | 5.780.465 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 488.546 | 212.466 | 316.754 |
| Base imponible positiva | 5.449.328 | 4.159.421 | 5.449.328 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
