Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Industria extractiva, Energía y Agua

Ejercicio 2018

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	32.490	16.382	10.084
RC	7.835.543	13.421.162	7.956.409
A U M E N T O S	12.955.963	6.415.343	5.220.353
Impuesto sobre Sociedades	3.078.550	2.452.068	1.953.028
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	536	536	536
Aumentos diversos	9.876.877	3.962.740	3.266.789
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	23.653	23.112	17.995
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	17.342	6.289	16.407
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	13.061	2.053	1.816
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	100	58	55
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	16.854	14.695	10.740
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	44.110	13.815	28.875
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	754.624	260.381	206.501
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	27.695	18.719	20.258
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1.224	1.224	1.224
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	160.878	160.874	735
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.997	2.494	2.446
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	3.689	2.043	3.541
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	161.011	125.131	114.784
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	238.292	233.687	224.031
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.902.540	57.633	48.127
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.510	724	688
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	386.444	58.427	268.631
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	209.421	141.784	81.998
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	6.487	5.117	545
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	213.183	60.627	46.366
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.093	2.939	2.705
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	116	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	17.321	12.759	12.407
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	904.224	349.496	297.515
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	23.317	15.220	15.843
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	60.518	18.624	18.244
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	362	285	14
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	51.187	35.080	39.255
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	2.399	2.296	749
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	1.508	1.508	0
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	2.420	1.499	1.604
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	4.578	4.573	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	264	15	63
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.042.547	203.475	115.025
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	16.813	13.408	767
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	222.136	94.070	111.447
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	3.682	1.712	1.891
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	182.074	181.498	181.109
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	20.586	19.058	3.659
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	22.959	20.968	5.980
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	6.670	1.799	1.563
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	2.237	0	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	288	288	48
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	52.856	14.392	2.020
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	985	985	773
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	3.021	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	18.857	18.184	18.225
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.789	4.560	3.252
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	789	789	29
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	83.049	82.654	42.441
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	70	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	959.352	950.062	949.176
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	2.560	1.530	1.350
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	255	134	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.301	2.841	2.112
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	33.988	27.795	22.310
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	354	170	170
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	145.177	137.984	135.248
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	373.968	296.287	99.022
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	7.297	7.228	2.309
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	196.954	171.344	4.373
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	1.012	548	688
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	1.058	581	1.058
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	0	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	214	199	187
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	1.171	1.171	1.171
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	1.642	1.163	1.163
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	203.746	72.685	74.064
D I S M I N U C I O N E S	14.747.704	11.016.463	3.766.844
Impuesto sobre Sociedades	1.156.173	171.127	94.481
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	1.704	1.704	19
Disminuciones diversas	13.589.826	10.843.631	3.672.344
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	57.472	57.397	26.454
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	3.069	3.043	2.354
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	145.042	40.752	1.878
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	3	3	3
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	48.857	48.857	109
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	269.827	89.298	37.210
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	559.553	191.981	188.258
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	369.014	298.733	275.101
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	992	432	750
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1.802	1.802	1.802
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	270.886	270.886	1.067
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.985	2.985	277
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	3.437	3.437	3.220
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	441.398	384.574	58.559
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	144.745	140.550	56.940
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	64.735	59.827	58.728
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	152	36	36
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	103.393	35.069	18.138
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	106.496	103.733	65.042
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	908	901	12
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.203	2.019	1.938
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	7.419	7.383	5.991
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	31.472	25.399	21.620
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	504.156	337.499	251.079
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	1	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	297.874	86.959	9.673
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	87	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	87.106	81.044	24.481
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	16.773	16.760	16.760
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	3.050	3.050	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	855.360	854.890	854.890
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	62	26	46
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	5.525	5.453	5.161
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	4.560.350	4.521.995	1.149.310
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	594.840	216.697	73.869
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	1.174.882	1.110.885	65.323
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	8.343	8.343	2.868
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	880	880	686
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	1.409	25	25
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	795.651	795.651	8.956
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	6.174	6.088	6.088
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	5.959	85	5.879
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	122.319	114.146	39.114
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.531	4.590	2.851
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	5.494	5.494	30
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	82.973	82.902	44.181
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	12.991	12.175	8.210
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	28.811	26.889	28.007
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	14.319	7.854	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.278	4.180	3.449
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	32.559	27.676	10.992
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	11	10	10
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	16.983	12.411	9.038
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	32.493	32.493	32.493
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	466.937	401.825	97.948
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	20	20	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	5	0	0
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	199.117	179.169	3.769
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	232	232	232
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	32.276	32.276	32.276
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	464	464	464
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	8.380	8.380	7.020
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	3.135	3.043	3.043
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	4	4	4
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	10.277	10.277	10.277
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	169	169	169
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	955.707	61.527	38.187
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.346.087	8.734.487	9.367.136
Compensaciones de B.I. negativas	570.648	506.021	295.223
Base imponible positiva	9.049.931	8.903.819	9.049.931

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad