Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 32.490 | 16.382 | 10.084 |
| RC | 7.835.543 | 13.421.162 | 7.956.409 |
| A U M E N T O S | 12.955.963 | 6.415.343 | 5.220.353 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.078.550 | 2.452.068 | 1.953.028 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 536 | 536 | 536 |
 Aumentos diversos | 9.876.877 | 3.962.740 | 3.266.789 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 23.653 | 23.112 | 17.995 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 17.342 | 6.289 | 16.407 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.061 | 2.053 | 1.816 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 100 | 58 | 55 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 16.854 | 14.695 | 10.740 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 44.110 | 13.815 | 28.875 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 754.624 | 260.381 | 206.501 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.695 | 18.719 | 20.258 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.224 | 1.224 | 1.224 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 160.878 | 160.874 | 735 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.997 | 2.494 | 2.446 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.689 | 2.043 | 3.541 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 161.011 | 125.131 | 114.784 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 238.292 | 233.687 | 224.031 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.902.540 | 57.633 | 48.127 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.510 | 724 | 688 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 386.444 | 58.427 | 268.631 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 209.421 | 141.784 | 81.998 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.487 | 5.117 | 545 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 213.183 | 60.627 | 46.366 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.093 | 2.939 | 2.705 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 116 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17.321 | 12.759 | 12.407 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 904.224 | 349.496 | 297.515 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 23.317 | 15.220 | 15.843 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 60.518 | 18.624 | 18.244 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 362 | 285 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 51.187 | 35.080 | 39.255 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 2.399 | 2.296 | 749 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.508 | 1.508 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 2.420 | 1.499 | 1.604 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 4.578 | 4.573 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 264 | 15 | 63 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.042.547 | 203.475 | 115.025 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16.813 | 13.408 | 767 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 222.136 | 94.070 | 111.447 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.682 | 1.712 | 1.891 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 182.074 | 181.498 | 181.109 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 20.586 | 19.058 | 3.659 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 22.959 | 20.968 | 5.980 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 6.670 | 1.799 | 1.563 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.237 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 288 | 288 | 48 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 52.856 | 14.392 | 2.020 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 985 | 985 | 773 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 3.021 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 18.857 | 18.184 | 18.225 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.789 | 4.560 | 3.252 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 789 | 789 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 83.049 | 82.654 | 42.441 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 70 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 959.352 | 950.062 | 949.176 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.560 | 1.530 | 1.350 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 255 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.301 | 2.841 | 2.112 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.988 | 27.795 | 22.310 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 354 | 170 | 170 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 145.177 | 137.984 | 135.248 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 373.968 | 296.287 | 99.022 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 7.297 | 7.228 | 2.309 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 196.954 | 171.344 | 4.373 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.012 | 548 | 688 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.058 | 581 | 1.058 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 214 | 199 | 187 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.171 | 1.171 | 1.171 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.642 | 1.163 | 1.163 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 203.746 | 72.685 | 74.064 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.747.704 | 11.016.463 | 3.766.844 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.156.173 | 171.127 | 94.481 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.704 | 1.704 | 19 |
| Disminuciones diversas | 13.589.826 | 10.843.631 | 3.672.344 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 57.472 | 57.397 | 26.454 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.069 | 3.043 | 2.354 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 145.042 | 40.752 | 1.878 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 48.857 | 48.857 | 109 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 269.827 | 89.298 | 37.210 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 559.553 | 191.981 | 188.258 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 369.014 | 298.733 | 275.101 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 992 | 432 | 750 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.802 | 1.802 | 1.802 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 270.886 | 270.886 | 1.067 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.985 | 2.985 | 277 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.437 | 3.437 | 3.220 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 441.398 | 384.574 | 58.559 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 144.745 | 140.550 | 56.940 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 64.735 | 59.827 | 58.728 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 152 | 36 | 36 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 103.393 | 35.069 | 18.138 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 106.496 | 103.733 | 65.042 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 908 | 901 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.203 | 2.019 | 1.938 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.419 | 7.383 | 5.991 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31.472 | 25.399 | 21.620 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 504.156 | 337.499 | 251.079 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 297.874 | 86.959 | 9.673 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 87 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 87.106 | 81.044 | 24.481 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 16.773 | 16.760 | 16.760 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 3.050 | 3.050 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 855.360 | 854.890 | 854.890 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 62 | 26 | 46 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 5.525 | 5.453 | 5.161 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 4.560.350 | 4.521.995 | 1.149.310 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 594.840 | 216.697 | 73.869 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.174.882 | 1.110.885 | 65.323 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 8.343 | 8.343 | 2.868 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 880 | 880 | 686 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.409 | 25 | 25 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 795.651 | 795.651 | 8.956 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 6.174 | 6.088 | 6.088 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 5.959 | 85 | 5.879 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 122.319 | 114.146 | 39.114 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.531 | 4.590 | 2.851 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.494 | 5.494 | 30 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 82.973 | 82.902 | 44.181 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 12.991 | 12.175 | 8.210 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 28.811 | 26.889 | 28.007 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 14.319 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.278 | 4.180 | 3.449 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32.559 | 27.676 | 10.992 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 16.983 | 12.411 | 9.038 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 32.493 | 32.493 | 32.493 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 466.937 | 401.825 | 97.948 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 20 | 20 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 199.117 | 179.169 | 3.769 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 232 | 232 | 232 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 32.276 | 32.276 | 32.276 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 464 | 464 | 464 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 8.380 | 8.380 | 7.020 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 3.135 | 3.043 | 3.043 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 4 | 4 | 4 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 10.277 | 10.277 | 10.277 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 169 | 169 | 169 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 955.707 | 61.527 | 38.187 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.346.087 | 8.734.487 | 9.367.136 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 570.648 | 506.021 | 295.223 |
| Base imponible positiva | 9.049.931 | 8.903.819 | 9.049.931 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
