Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 388.628 | 200.949 | 148.482 |
| RC | 40.735.035 | 49.962.747 | 38.239.735 |
| A U M E N T O S | 37.137.286 | 31.493.358 | 24.572.238 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.052.949 | 7.592.817 | 7.612.894 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.885 | 6.362 | 7.035 |
 Aumentos diversos | 29.076.452 | 23.894.179 | 16.952.308 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 87.536 | 85.745 | 85.220 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 440.587 | 349.677 | 348.623 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.199 | 4.218 | 4.111 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 9.793 | 8.863 | 7.562 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 17.719 | 13.254 | 4.016 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 182.371 | 141.577 | 114.768 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 377.213 | 283.157 | 302.977 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 471.030 | 279.342 | 299.399 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.294 | 2.274 | 2.274 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.973 | 7.860 | 7.771 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9.437 | 7.727 | 7.701 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9.120 | 7.280 | 7.350 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 123.774 | 119.598 | 118.177 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 153.665 | 138.354 | 133.830 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 667.532 | 373.618 | 434.772 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32.163 | 16.434 | 26.127 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 557.701 | 327.313 | 323.562 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 609.905 | 320.005 | 339.613 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 71.947 | 44.541 | 41.799 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 554.466 | 310.693 | 234.228 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 112.425 | 12.152 | 13.724 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.431 | 570 | 1.296 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 274.441 | 249.125 | 251.316 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.872.934 | 1.869.478 | 1.647.244 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 61.002 | 33.417 | 41.502 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 455.986 | 264.781 | 261.003 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 3.435 | 1.785 | 1.610 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 242.370 | 178.866 | 187.040 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 3.336 | 659 | 678 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.558 | 1.558 | 1.231 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 3.609 | 1.621 | 1.108 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 26.594 | 25.905 | 2.890 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.469 | 687 | 1.569 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.510.184 | 4.746.948 | 668.785 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 20.372 | 5.781 | 7.709 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 5 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 233.661 | 30.840 | 80.253 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 20.344 | 3.923 | 9.513 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.257 | 2.188 | 2.188 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 10.499.810 | 10.407.310 | 9.889.274 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 14.790 | 7.970 | 9.777 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 944.323 | 928.654 | 25.534 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 53.024 | 45.167 | 7.173 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 45.835 | 32.655 | 37.533 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 76 | 0 | 76 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 73.441 | 27.155 | 33.328 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 5 | 5 | 5 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 9.160 | 7.862 | 8.097 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 9.889 | 5.986 | 5.988 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 14.077 | 11.052 | 12.267 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.309 | 4.281 | 4.793 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.141 | 1.141 | 28 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.115 | 2.105 | 2.105 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.592 | 10.574 | 10.758 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 859 | 513 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 57.117 | 39.263 | 10.174 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 13.248 | 13.248 | 170 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 44.525 | 37.279 | 35.734 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.020 | 22.604 | 22.066 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.880 | 741 | 1.147 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 171.854 | 136.000 | 125.636 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 83 | 83 | 83 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 782.407 | 686.638 | 118.750 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 138.229 | 134.860 | 137.649 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 27.756 | 26.319 | 21.037 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 980.846 | 731.014 | 68.889 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 83.155 | 75.520 | 78.867 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 5 | 0 | 5 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 3.135 | 2.250 | 2.253 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 4.643 | 3.942 | 2.445 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 6.997 | 3.224 | 5.281 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 35.256 | 676 | 34.642 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 767.012 | 216.269 | 216.205 |
| D I S M I N U C I O N E S | 52.983.581 | 49.910.526 | 30.502.988 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.167.099 | 441.457 | 199.037 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 37.610 | 36.298 | 34.274 |
| Disminuciones diversas | 51.778.871 | 49.432.771 | 30.269.677 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 38.684 | 25.334 | 18.739 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 478.830 | 476.940 | 457.938 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.993 | 9.539 | 6.920 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.429 | 4.417 | 4.195 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 42.804 | 42.739 | 737 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 394.696 | 201.898 | 136.151 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 204.244 | 186.711 | 175.874 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 526.641 | 414.984 | 365.798 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 89.426 | 73.275 | 48.753 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.837 | 1.642 | 1.036 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.530 | 8.738 | 8.166 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.973 | 6.684 | 5.467 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 480 | 381 | 381 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.219 | 36.141 | 34.497 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.958 | 11.783 | 4.407 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 278.494 | 217.403 | 213.857 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.092 | 10.716 | 12.674 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 273.391 | 148.668 | 105.963 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 455.851 | 433.186 | 381.327 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 35.996 | 18.768 | 9.389 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 83.593 | 81.755 | 7.376 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.817 | 11.387 | 2.294 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 174 | 174 | 173 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 350.763 | 336.055 | 313.017 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.998.535 | 2.049.032 | 1.710.037 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.708 | 1.702 | 1.606 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 257.269 | 250.001 | 146.778 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 318 | 318 | 285 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 247.318 | 209.105 | 82.291 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.203 | 2.152 | 2.136 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 13.284 | 13.283 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.696 | 220 | 74 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 10.638 | 10.548 | 10.523 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1.837 | 1.831 | 1.831 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 72.654 | 67.762 | 11.388 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 10.346.455 | 10.253.760 | 6.471.677 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 6.610.211 | 6.580.336 | 5.733.241 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 19.948.328 | 19.913.071 | 9.013.234 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.090.593 | 2.976.701 | 3.059.312 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.145 | 8.459 | 7.425 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 86.944 | 86.943 | 1.827 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 330.406 | 303.239 | 276.495 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 83.302 | 56.773 | 56.389 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 14.598 | 13.335 | 12.418 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 138.440 | 137.500 | 113.698 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.240 | 5.793 | 5.879 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 495 | 495 | 492 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.631 | 9.241 | 8.205 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 46 | 46 | 27 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 79 | 79 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 126.174 | 114.367 | 5.964 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 4 | 4 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 63.794 | 62.423 | 49.957 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.852 | 47.669 | 43.779 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.889 | 1.575 | 1.548 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 186.168 | 155.092 | 123.967 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 363.458 | 363.229 | 13.193 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.083.323 | 991.584 | 152.384 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 151 | 127 | 117 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 226.112 | 223.493 | 224.794 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.982 | 6.791 | 397 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.035.561 | 810.433 | 71.305 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 30.906 | 30.475 | 29.533 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 297.884 | 297.879 | 297.007 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.669 | 1.669 | 1.669 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 71.718 | 69.559 | 52.563 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 3.219 | 2.385 | 3.153 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 21.783 | 21.195 | 20.293 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 390 | 162 | 385 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 543.531 | 521.603 | 135.255 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 24.725.718 | 31.459.714 | 33.273.517 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.540.593 | 2.432.991 | 1.171.952 |
| Base imponible positiva | 31.625.451 | 30.288.217 | 31.625.451 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
