Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 71.009 | 38.842 | 27.091 |
| RC | 2.059.946 | 3.144.568 | 2.318.729 |
| A U M E N T O S | 12.429.365 | 8.787.087 | 2.314.411 |
| Impuesto sobre Sociedades | 681.593 | 662.412 | 647.543 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 561 | 35 | 145 |
 Aumentos diversos | 11.747.210 | 8.124.640 | 1.666.723 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.274 | 1.873 | 961 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.961 | 315 | 1.543 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.801 | 331 | 471 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 62 | 0 | 30 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 626 | 497 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 31.766 | 6.300 | 4.401 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 49.661 | 40.680 | 41.727 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 43.101 | 14.675 | 36.942 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5 | 5 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 842 | 816 | 842 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.012 | 892 | 956 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 207 | 172 | 138 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.721 | 9.322 | 9.409 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.843 | 6.601 | 6.647 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 54.195 | 32.546 | 35.059 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.846 | 5.149 | 5.107 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 62.224 | 54.520 | 57.413 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.956 | 14.487 | 13.959 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.707 | 2.258 | 1.661 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 62.900 | 59.515 | 61.286 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.249 | 1.813 | 1.993 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.703 | 2.604 | 2.125 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.040 | 33.471 | 30.185 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.287 | 960 | 1.191 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 49.306 | 29.172 | 30.717 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 345 | 205 | 124 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 31.504 | 18.782 | 18.552 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 283 | 99 | 120 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 17 | 17 | 17 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 797 | 792 | 15 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 122 | 65 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 395 | 229 | 227 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 46.263 | 14.243 | 38.543 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 428 | 100 | 409 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 14.966 | 3.484 | 3.030 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 430 | 430 | 430 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.976 | 2.976 | 2.932 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 407 | 31 | 404 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.606 | 1.476 | 1.455 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.474 | 179 | 179 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 400 | 400 | 400 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.396 | 2.292 | 2.292 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.027 | 1.000 | 1.020 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.627 | 5.578 | 5.075 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 125.370 | 116.049 | 110.389 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.987 | 20.556 | 9.222 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 877 | 0 | 27 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 321 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.725 | 7.223 | 6.445 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.676 | 4.099 | 3.841 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 49 | 31 | 30 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 11.312 | 9.420 | 6.733 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.901.858 | 1.011.290 | 356.335 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 76.236 | 60.395 | 3.389 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 8.893.758 | 6.469.286 | 690.858 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 4.694 | 3.710 | 3.928 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 30 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 918 | 334 | 916 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 542 | 206 | 353 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 64 | 0 | 58 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 88.020 | 50.679 | 54.198 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.238.982 | 9.005.093 | 1.719.429 |
| Impuesto sobre Sociedades | 90.853 | 10.962 | 4.262 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 723 | 721 | 218 |
| Disminuciones diversas | 12.147.406 | 8.993.410 | 1.714.948 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 16.985 | 13.108 | 5.875 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 20.875 | 20.780 | 8.026 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.012 | 380 | 380 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 15 | 15 | 14 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.186 | 1.186 | 1.186 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 43.635 | 17.334 | 14.961 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.134 | 5.782 | 5.614 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 26.346 | 20.270 | 18.766 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.213 | 1.185 | 4.146 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.353 | 1.353 | 968 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 780 | 739 | 711 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 196 | 196 | 14 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.212 | 2.212 | 1.683 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 365 | 186 | 67 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.330 | 16.671 | 11.931 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 312 | 308 | 308 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 38.161 | 38.161 | 37.301 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.471 | 7.301 | 5.260 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.660 | 1.660 | 1.660 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7 | 7 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 369 | 306 | 306 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.406 | 13.011 | 12.485 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 41.922 | 35.797 | 29.813 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 233 | 233 | 233 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 50.836 | 50.723 | 49.520 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 56.052 | 53.627 | 52.967 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 14 | 14 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 3 | 2 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 12.023 | 12.008 | 35 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.901 | 1.901 | 1.754 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 365 | 115 | 1 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 181.318 | 169.289 | 103.328 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 20.103 | 19.433 | 3.502 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 56.044 | 54.517 | 42.918 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 11 | 11 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 6.531 | 4.682 | 3.978 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 529 | 529 | 66 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 5 | 2 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.941 | 6.865 | 5.744 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 114.701 | 113.371 | 96.664 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 40.584 | 40.348 | 9.868 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 9.717 | 9.717 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11 | 11 | 11 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.877 | 11.530 | 7.952 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.455 | 12.830 | 9.102 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 124 | 119 | 109 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 15.915 | 13.750 | 6.683 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.941.943 | 1.092.576 | 377.257 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 78 | 78 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 77.212 | 63.310 | 659 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.177.010 | 6.975.957 | 709.273 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 4.748 | 4.563 | 4.560 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 31.947 | 31.947 | 31.808 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 12 | 12 | 7 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 285 | 285 | 285 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 64.892 | 51.081 | 35.160 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.241.016 | 2.916.864 | 2.904.581 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 345.938 | 339.305 | 190.603 |
| Base imponible positiva | 2.680.871 | 2.626.412 | 2.680.871 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
