Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 328.268 | 169.522 | 122.333 |
| RC | 33.496.342 | 44.379.674 | 24.878.109 |
| A U M E N T O S | 33.037.099 | 20.568.165 | 15.257.111 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.504.556 | 6.038.646 | 5.973.968 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.887 | 3.740 | 4.083 |
| Aumentos diversos | 26.524.656 | 14.525.779 | 9.279.060 |
 Amortizaciones | 1.081.100 | 748.482 | 746.518 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 299.629 | 190.041 | 196.613 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 390.164 | 213.525 | 220.473 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 12.253 | 6.764 | 10.745 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 42.685 | 40.049 | 34.984 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.596 | 6.291 | 6.478 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.366 | 5.972 | 5.864 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 93.241 | 86.322 | 84.391 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 150.148 | 133.315 | 124.202 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43.205 | 37.085 | 35.468 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35.813 | 29.117 | 27.300 |
| Provisiones o deterioros | 9.002.831 | 4.274.971 | 4.433.638 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 43.086 | 6.856 | 38.135 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 557.479 | 234.875 | 226.425 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 30.592 | 15.002 | 17.476 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.235.834 | 123.432 | 926.192 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.192.777 | 523.317 | 571.089 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 168.364 | 136.110 | 130.357 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 842.119 | 486.238 | 491.227 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 45.401 | 10.230 | 11.332 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 650 | 369 | 369 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.084.068 | 974.500 | 472.041 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.901 | 996 | 1.135 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.175 | 3.575 | 1.073 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 147.241 | 110.284 | 94.122 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.648.143 | 1.649.187 | 1.452.664 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 413.334 | 221.675 | 116.141 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 214.532 | 130.321 | 45.766 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 65.515 | 10.920 | 27.682 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.871 | 3.144 | 8.901 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 974 | 790 | 529 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 120.441 | 76.499 | 33.263 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 10.463.863 | 5.459.649 | 1.743.033 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51.796 | 24.317 | 23.604 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 61.352 | 47.403 | 36.168 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 16.927 | 7.234 | 10.629 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.262 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 808.615 | 806.069 | 651 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 117.844 | 88.953 | 79.664 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 166 | 0 | 166 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.081.247 | 740.083 | 1.435.237 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 61.891 | 40.050 | 10.885 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.247.587 | 3.702.558 | 139.248 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 226 | 162 | 162 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.334 | 2.494 | 5.503 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.276 | 0 | 1.040 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 335 | 323 | 72 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.450.208 | 597.241 | 396.419 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 49.026 | 21.063 | 20.673 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 376.387 | 212.428 | 146.293 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 315 | 215 | 207 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 243.040 | 171.407 | 128.690 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 416 | 244 | 327 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 21.696 | 5.335 | 2.841 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 21.019 | 10.963 | 2.679 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 9.873 | 1.636 | 2.445 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 552 | 262 | 346 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 727.884 | 173.687 | 91.917 |
| RESTO | 4.113.320 | 3.223.761 | 1.843.311 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 140.801 | 97.874 | 96.135 |
| Cambio criterios contables | 32.479 | 17.683 | 11.438 |
| Operaciones a plazos | 411.211 | 371.712 | 383.146 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 8.029 | 5.493 | 4.200 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.714 | 13.452 | 11.504 |
| Revalorizaciones contables | 62.697 | 7.788 | 8.058 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.003 | 2.398 | 2.398 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.049.558 | 1.669.737 | 1.046.866 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 29.455 | 10.302 | 18.171 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 827.309 | 763.291 | 38.519 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.987 | 1.987 | 619 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 18.318 | 15.157 | 11.792 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.332 | 1.201 | 1.158 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 12.847 | 10.670 | 12.718 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.710 | 9.710 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 14.836 | 11.486 | 10.405 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 467.032 | 213.821 | 185.143 |
| D I S M I N U C I O N E S | 49.043.548 | 40.293.785 | 13.233.609 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.715.798 | 756.370 | 156.708 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.019 | 7.724 | 4.332 |
| Disminuciones diversas | 47.319.731 | 39.529.692 | 13.072.569 |
| Amortización | 1.408.301 | 1.034.855 | 534.529 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 694.014 | 476.070 | 71.692 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 83.676 | 52.031 | 45.349 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 17.659 | 10.037 | 12.426 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.128 | 26.511 | 25.138 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.560 | 4.481 | 3.763 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.294 | 2.294 | 937 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 43.024 | 42.390 | 33.795 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.769 | 32.481 | 5.214 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 54.783 | 50.138 | 39.017 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 60.522 | 55.217 | 47.686 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 385.873 | 283.207 | 249.513 |
| Provisiones o deterioros | 4.349.395 | 3.019.833 | 1.765.082 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16.842 | 7.065 | 5.991 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 369.150 | 276.687 | 117.229 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.336 | 14.018 | 13.715 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 454.631 | 175.815 | 140.326 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 536.413 | 405.045 | 199.021 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 21.409 | 14.711 | 4.239 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 59.120 | 29.575 | 8.665 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.083 | 9.714 | 5.457 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 137 | 99 | 29 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 562.614 | 520.275 | 85.886 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.528 | 1.499 | 1.457 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 183.732 | 143.666 | 82.293 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.115.401 | 1.421.663 | 1.100.773 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.236.178 | 1.134.367 | 751.454 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 958 | 408 | 328 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.478 | 2.453 | 1.750 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 17 | 10 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 268.120 | 224.287 | 105.227 |
| Cambio criterios contables | 43.332 | 31.948 | 16.199 |
| Operaciones a plazos | 578.160 | 576.840 | 536.451 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 31.691 | 31.568 | 6.897 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.898 | 21.897 | 3.494 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 289.525 | 244.956 | 81.109 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.368.990 | 28.206.108 | 7.888.384 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 15.756.257 | 15.364.342 | 4.208.696 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.731.254 | 3.668.779 | 857.386 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 7.628.755 | 7.586.296 | 2.369.299 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.543.095 | 1.364.812 | 366.604 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 290.113 | 83.795 | 21.527 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 286.480 | 9.147 | 6.082 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 132.900 | 128.802 | 58.746 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 135 | 135 | 45 |
| Regímenes especiales | 10.028.939 | 5.325.341 | 1.836.378 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 57.197 | 22.099 | 18.840 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 158 | 158 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 81.083 | 61.875 | 46.930 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 70.019 | 65.637 | 61.043 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 21.739 | 20.224 | 101 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 100.003 | 99.308 | 4.398 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 112.952 | 99.261 | 74.573 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 47.171 | 32.741 | 45.636 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.031.617 | 862.521 | 1.360.173 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 2.174 | 2.174 | 2.174 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.426.607 | 3.982.120 | 145.273 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.878 | 12.719 | 12.614 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 63.341 | 63.341 | 63.341 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49 | 49 | 49 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 669 | 669 | 669 |
| Transparencia fiscal internacional | 305 | 305 | 305 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 837 | 0 | 0 |
| RESTO | 927.928 | 809.188 | 296.741 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1 | 1 | 1 |
| Revalorizaciones contables | 9.487 | 9.187 | 6.306 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 14.558 | 13.589 | 3.013 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8.420 | 1.370 | 815 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.296 | 2.165 | 456 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 52 | 52 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 234.954 | 198.274 | 133.756 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 93.399 | 86.996 | 40.369 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.679 | 3.176 | 2.323 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 49.782 | 30.709 | 884 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.067 | 2.067 | 1.223 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 171.115 | 153.842 | 65.101 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 265 | 34 | 34 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 336.852 | 307.726 | 42.444 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 16.679.577 | 24.267.876 | 26.604.325 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.004.645 | 2.742.107 | 1.326.390 |
| Base imponible positiva | 24.874.252 | 24.344.601 | 24.874.252 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
