Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.029 | 8.561 | 6.642 |
| RC | 517.120 | 1.103.485 | 983.202 |
| A U M E N T O S | 797.074 | 498.071 | 529.138 |
| Impuesto sobre Sociedades | 295.733 | 291.899 | 287.013 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 437 | 437 | 437 |
| Aumentos diversos | 500.904 | 205.735 | 241.688 |
 Amortizaciones | 45.429 | 27.598 | 25.274 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.635 | 6.084 | 6.093 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.499 | 5.042 | 3.971 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.073 | 890 | 480 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.021 | 536 | 540 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 450 | 429 | 429 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 76 | 76 | 76 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.274 | 2.702 | 2.228 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.265 | 7.269 | 7.037 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.823 | 2.538 | 2.502 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.311 | 2.032 | 1.919 |
| Provisiones o deterioros | 353.222 | 132.012 | 169.891 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 350 | 0 | 239 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 47.439 | 4.942 | 4.910 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.149 | 1.048 | 1.048 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 50.411 | 4.872 | 41.620 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.839 | 5.147 | 5.255 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 224 | 224 | 14 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.853 | 4.043 | 4.071 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 400 | 282 | 307 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.619 | 6.741 | 5.061 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 86 | 85 | 85 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.368 | 7.263 | 7.254 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 206.485 | 97.366 | 100.027 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.427 | 1.250 | 1.081 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 478 | 478 | 478 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 949 | 772 | 603 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 16.430 | 7.524 | 6.377 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 889 | 31 | 889 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.618 | 1.199 | 1.199 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 125 | 45 | 45 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.251 | 2.305 | 2.432 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 52 | 19 | 37 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.387 | 1.671 | 1.776 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.107 | 2.254 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 35.587 | 18.761 | 19.345 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.351 | 1.001 | 946 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.055 | 11.787 | 12.636 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.389 | 5.783 | 5.624 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 37 | 26 | 26 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 125 | 85 | 85 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 672 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 44 | 44 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.899 | 20 | 15 |
| RESTO | 48.808 | 18.590 | 19.720 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.731 | 4.110 | 4.004 |
| Cambio criterios contables | 647 | 343 | 515 |
| Operaciones a plazos | 1.100 | 1.006 | 1.076 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.133 | 2.793 | 2.735 |
| Revalorizaciones contables | 358 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.986 | 1.915 | 1.986 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.395 | 3.352 | 3.352 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.853 | 380 | 380 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 185 | 55 | 55 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 28 | 28 | 28 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 79 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 296 | 285 | 238 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.016 | 4.322 | 5.350 |
| D I S M I N U C I O N E S | 427.767 | 267.537 | 205.471 |
| Impuesto sobre Sociedades | 72.887 | 6.756 | 2.034 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 354.880 | 260.781 | 203.437 |
| Amortizaciones | 48.265 | 39.340 | 34.815 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.322 | 2.971 | 2.911 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.187 | 7.187 | 7.014 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.332 | 2.332 | 805 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.375 | 1.097 | 1.097 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 394 | 393 | 288 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 805 | 805 | 805 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.288 | 3.204 | 2.876 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.177 | 4.015 | 3.558 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 25.386 | 17.337 | 15.461 |
| Provisiones o deterioros | 166.423 | 101.239 | 95.589 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 573 | 464 | 464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.632 | 6.511 | 3.545 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.764 | 1.764 | 1.764 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.401 | 880 | 343 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.344 | 1.159 | 1.159 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 375 | 375 | 375 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.013 | 2.013 | 2.013 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.148 | 1.674 | 1.579 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 141.146 | 86.372 | 84.320 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 99.954 | 90.011 | 48.260 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 77.671 | 67.727 | 27.962 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 20.957 | 20.957 | 19.017 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 355 | 355 | 309 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 47 | 47 | 47 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10 | 10 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 149 | 149 | 149 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 766 | 766 | 766 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 17.624 | 12.380 | 9.572 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 502 | 502 | 502 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.990 | 2.989 | 2.517 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.467 | 2.937 | 2.497 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.173 | 1.145 | 1.123 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.532 | 1.856 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.928 | 2.919 | 2.901 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.601 | 622 | 549 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 6 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.595 | 617 | 549 |
| RESTO | 20.013 | 17.189 | 14.652 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.074 | 7.774 | 6.553 |
| Cambio criterios contables | 3.133 | 3.081 | 2.650 |
| Operaciones a plazos | 1.550 | 1.550 | 1.368 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 263 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 150 | 150 | 150 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.730 | 1.730 | 1.730 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 415 | 415 | 415 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 381 | 381 | 381 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 327 | 327 | 327 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 65 | 65 | 65 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.905 | 1.694 | 991 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 887.526 | 1.335.100 | 1.309.482 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 104.876 | 96.600 | 41.063 |
| Base imponible positiva | 1.239.999 | 1.228.380 | 1.239.999 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
