Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 45.172 | 27.043 | 21.293 |
| Resultado Contable | 1.851.417 | 2.364.234 | 2.117.474 |
| A U M E N T O S | 938.300 | 794.594 | 740.712 |
| Impuesto sobre Sociedades | 572.921 | 565.381 | 547.001 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 278 | 278 | 278 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 91 | 91 | 0 |
| Aumentos diversos | 365.011 | 228.844 | 193.433 |
 Amortizaciones | 30.081 | 24.709 | 24.342 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.745 | 2.909 | 2.893 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.571 | 921 | 1.050 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 294 | 161 | 161 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 719 | 693 | 650 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 785 | 721 | 677 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.384 | 1.174 | 1.239 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 211 | 178 | 180 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.520 | 7.350 | 7.677 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.849 | 10.600 | 9.812 |
| Provisiones o deterioros | 15.169 | 7.590 | 9.344 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.230 | 2.230 | 2.230 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.212 | 446 | 655 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 212 | 5 | 44 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.631 | 222 | 52 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.560 | 1.877 | 3.220 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 686 | 380 | 380 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 32 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.114 | 1.457 | 1.915 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14 | 14 | 12 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.292 | 785 | 663 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 183 | 170 | 170 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.305 | 181 | 3.008 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.261 | 138 | 2.965 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 43 | 43 | 43 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 167.346 | 119.034 | 76.906 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.023 | 1.023 | 601 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 36 | 36 | 16 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 202 | 84 | 3 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 180 | 156 | 180 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.283 | 2.753 | 2.453 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 126.785 | 88.157 | 59.712 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 959 | 958 | 519 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 29.239 | 25.280 | 7.945 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 788 | 587 | 627 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.850 | 0 | 4.850 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 72.516 | 33.453 | 31.325 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 9 | 9 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.098 | 562 | 558 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 55.305 | 22.396 | 23.573 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 21 | 15 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.222 | 6.637 | 6.285 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 157 | 101 | 95 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.514 | 3.457 | 50 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.182 | 268 | 748 |
| RESTO | 76.595 | 43.877 | 48.507 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 3 | 3 | 2 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.706 | 4.304 | 3.400 |
| Cambio criterios contables | 2.582 | 1.965 | 1.880 |
| Operaciones a plazos | 10.348 | 7.073 | 7.675 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 435 | 19 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 44 | 44 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.385 | 167 | 1.218 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.527 | 7.005 | 6.882 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.890 | 3.170 | 6.631 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 191 | 122 | 120 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 34 | 34 | 34 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 136 | 115 | 62 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.313 | 19.857 | 20.602 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 612.860 | 503.871 | 335.911 |
| Impuesto sobre Sociedades | 64.003 | 8.110 | 3.206 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 41 | 41 | 0 |
| Disminuciones diversas | 548.817 | 495.721 | 332.706 |
| Amortizaciones | 46.687 | 44.583 | 39.415 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.019 | 3.803 | 3.182 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 53 | 53 | 1 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 18 | 18 | 18 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 65 | 65 | 65 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 838 | 838 | 837 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.437 | 2.437 | 2.387 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 9 | 9 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.904 | 2.904 | 2.719 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 194 | 194 | 44 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.760 | 10.470 | 9.788 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.098 | 23.657 | 20.284 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 293 | 135 | 91 |
| Provisiones o deterioros | 25.628 | 25.421 | 6.056 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 186 | 178 | 178 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 730 | 730 | 301 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.977 | 15.977 | 39 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.538 | 2.520 | 1.430 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.566 | 3.558 | 1.953 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.281 | 1.213 | 1.155 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 74 | 74 | 74 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 671 | 571 | 326 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 601 | 597 | 597 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 144.845 | 138.252 | 106.800 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 76.863 | 75.551 | 54.064 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 392 | 392 | 315 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.284 | 2.686 | 2.185 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 712 | 712 | 248 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37.669 | 37.594 | 26.756 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.191 | 3.191 | 3.191 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 22.247 | 17.640 | 19.599 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 486 | 486 | 442 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 234.002 | 197.517 | 108.174 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.003 | 2.003 | 1.583 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 333 | 333 | 299 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 3.215 | 3.010 | 2.323 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 937 | 936 | 517 |
| Montes vecinales en mano común | 25.825 | 25.755 | 6.152 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 36.984 | 33.353 | 8.251 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.377 | 11.377 | 11.357 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 2.119 | 2.119 | 2.117 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.112 | 8.088 | 8.040 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15 | 15 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 326 | 326 | 28 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.904 | 3.527 | 2.913 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 138.834 | 106.656 | 64.578 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 160 | 123 | 31 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 59 | 27 | 20 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 94 | 89 | 9 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 2 |
| RESTO | 97.496 | 89.825 | 72.231 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.898 | 1.550 | 1.329 |
| Cambio criterios contables | 7.953 | 7.781 | 910 |
| Operaciones a plazos | 29.489 | 29.489 | 29.489 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 141 | 141 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 527 | 309 | 120 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 327 | 324 | 4 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 551 | 500 | 412 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 81 | 81 | 81 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 357 | 357 | 67 |
| Por otras correcciones al resultado | 56.172 | 49.292 | 39.819 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.176.217 | 2.654.208 | 2.521.391 |
| compensaciones de B.I. negativas | 288.168 | 280.936 | 105.554 |
| Base imponible positiva | 2.344.310 | 2.327.274 | 2.344.310 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
