Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 29.011 | 15.838 | 13.251 |
| Resultado Contable | 1.657.778 | 2.285.912 | 1.800.484 |
| A U M E N T O S | 804.486 | 494.417 | 391.195 |
| Impuesto sobre Sociedades | 253.586 | 245.335 | 240.276 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 171 | 11 | 171 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 63 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 550.666 | 249.071 | 150.748 |
 Amortizaciones | 4.167 | 3.276 | 3.609 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.319 | 1.081 | 1.106 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.834 | 1.466 | 1.541 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 181 | 181 | 181 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 22 | 20 | 20 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 24 | 21 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 440 | 179 | 414 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 320 | 299 | 298 |
| Provisiones o deterioros | 236.349 | 39.119 | 43.699 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.381 | 158 | 97 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.892 | 6.980 | 1.532 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.064 | 93 | 116 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 571 | 46 | 559 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 123.735 | 10.897 | 23.924 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.802 | 590 | 24 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 2.174 | 2.174 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 76.453 | 11.259 | 10.807 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 278 | 96 | 98 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.724 | 6.794 | 6.510 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 275 | 32 | 32 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 135.222 | 117.773 | 21.557 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 31.641 | 21.391 | 21.466 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 103.159 | 95.997 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 319 | 294 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 102 | 91 | 91 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 13.047 | 11.520 | 3.851 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 115 | 115 | 115 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 94 | 21 | 91 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 121 | 99 | 98 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 80 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 8.170 | 7.489 | 1.671 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 351 | 351 | 351 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.057 | 2.048 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.460 | 848 | 931 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 44 | 0 | 44 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 549 | 548 | 548 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 2 | 2 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 46.327 | 19.542 | 23.639 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.838 | 60 | 41 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.575 | 766 | 622 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.638 | 7.270 | 7.018 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 137 | 133 | 133 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.720 | 8.615 | 8.173 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 53 | 23 | 18 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.155 | 59 | 41 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 100 | 100 | 100 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 512 | 187 | 390 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 68 | 0 | 36 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.530 | 2.329 | 7.067 |
| RESTO | 115.555 | 57.840 | 54.394 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.744 | 3.013 | 2.776 |
| Cambio criterios contables | 1.432 | 1.344 | 1.346 |
| Operaciones a plazos | 2.702 | 1.729 | 2.596 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.444 | 2.420 | 2.420 |
| Revalorizaciones contables | 831 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 307 | 238 | 307 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 653 | 38 | 521 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.665 | 8.636 | 15.568 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 744 | 706 | 670 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 36 | 14 | 14 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 186 | 106 | 186 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 83.773 | 39.592 | 27.986 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.818.888 | 1.670.917 | 1.096.332 |
| Impuesto sobre Sociedades | 30.364 | 8.797 | 3.686 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 299 | 299 | 299 |
| Disminuciones diversas | 1.788.224 | 1.661.821 | 1.092.346 |
| Amortizaciones | 2.991 | 2.792 | 1.956 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 260 | 235 | 221 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 104 | 85 | 54 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 95 | 95 | 95 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9 | 9 | 9 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 704 | 587 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 65 | 65 | 65 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 472 | 472 | 352 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 987 | 982 | 897 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 48 | 15 | 15 |
| Provisiones o deterioros | 173.916 | 134.547 | 16.823 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.221 | 7.198 | 195 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.733 | 5.402 | 494 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.473 | 4.473 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 32.588 | 5.804 | 2.449 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.065 | 105 | 23 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 107.074 | 98.601 | 1.321 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 153 | 25 | 25 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.565 | 12.897 | 12.261 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.420.190 | 1.388.639 | 1.012.947 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 637.326 | 627.042 | 427.685 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 80.174 | 79.677 | 51.133 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 54.352 | 54.301 | 36.189 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 19.133 | 18.997 | 15.403 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 582.115 | 564.035 | 463.480 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 39.084 | 39.069 | 18.692 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.141 | 1.652 | 365 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.866 | 3.866 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 64.871 | 62.421 | 20.485 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 2.896 | 2.896 | 2.896 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 6 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.241 | 10.234 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.739 | 9.739 | 9.691 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 689 | 689 | 689 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 192 | 192 | 192 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 80 | 80 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 9.765 | 8.007 | 1.708 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 12.366 | 12.345 | 22 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 137 | 114 | 67 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 10.290 | 10.290 | 3.583 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 8.459 | 7.825 | 1.627 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.295 | 328 | 127 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 100 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.863 | 1 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 333 | 327 | 127 |
| RESTO | 123.961 | 73.093 | 40.009 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.323 | 7.687 | 2.471 |
| Cambio criterios contables | 5.569 | 4.135 | 4.130 |
| Operaciones a plazos | 10.101 | 10.099 | 8.798 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 88 | 88 | 88 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 224 | 224 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.457 | 1.457 | 1.457 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 90 | 90 | 90 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2 | 1 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11 | 11 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 363 | 363 | 363 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 97.733 | 48.937 | 22.607 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 642.103 | 1.108.138 | 1.095.347 |
| compensaciones de B.I. negativas | 123.157 | 118.880 | 45.877 |
| Base imponible positiva | 1.033.437 | 1.015.866 | 1.033.437 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
