Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 44.094 | 21.902 | 17.575 |
| Resultado Contable | 582.078 | 1.701.786 | 1.459.357 |
| A U M E N T O S | 946.451 | 651.874 | 607.725 |
| Impuesto sobre Sociedades | 372.336 | 358.705 | 348.725 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 88 | 87 | 87 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.208 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 570.819 | 293.082 | 258.914 |
 Amortizaciones | 38.847 | 15.811 | 21.813 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.231 | 2.498 | 8.297 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.232 | 1.909 | 1.591 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 525 | 51 | 51 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.563 | 6.087 | 5.618 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 384 | 245 | 155 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 194 | 177 | 178 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 174 | 168 | 168 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.604 | 1.727 | 1.708 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.902 | 2.912 | 4.010 |
| Provisiones o deterioros | 71.840 | 13.934 | 20.813 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.132 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.156 | 1.313 | 6.193 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.510 | 189 | 661 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.331 | 1.451 | 3.260 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.402 | 500 | 292 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 569 | 88 | 92 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 62 | 3 | 62 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 64 | 62 | 6 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 69 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.413 | 1.530 | 1.954 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.222 | 599 | 599 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.843 | 8.136 | 7.627 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 68 | 28 | 34 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.078 | 4.531 | 4.555 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.328 | 1.964 | 2.065 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 513 | 513 | 513 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.623 | 1.623 | 1.553 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 181 | 1 | 1 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 432 | 430 | 423 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 228.477 | 193.457 | 93.164 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 175 | 104 | 60 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 32 | 0 | 32 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 168 | 100 | 155 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 17.675 | 13.976 | 13.979 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 692 | 692 | 692 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 507 | 231 | 222 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 110.171 | 96.330 | 71.866 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 809 | 785 | 782 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 96.892 | 80.342 | 4.292 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.319 | 896 | 1.085 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 35 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 52.209 | 27.749 | 27.741 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 118 | 118 | 118 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.594 | 508 | 532 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 24.685 | 12.796 | 13.102 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 23.717 | 14.075 | 13.739 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 72 | 38 | 37 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 661 | 205 | 205 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 140 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 210 | 0 | 0 |
| RESTO | 173.368 | 37.600 | 90.827 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 2 | 2 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.849 | 4.315 | 31.200 |
| Cambio criterios contables | 2.749 | 841 | 765 |
| Operaciones a plazos | 42.713 | 5.380 | 5.161 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 222 | 222 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 694 | 186 | 613 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 445 | 80 | 88 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.443 | 3.497 | 3.263 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 306 | 294 | 294 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 91 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 141 | 18 | 137 |
| Por otras correcciones al resultado | 80.714 | 22.764 | 49.305 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 726.706 | 530.924 | 323.511 |
| Impuesto sobre Sociedades | 136.171 | 32.966 | 19.710 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 199 | 1 | 0 |
| Disminuciones diversas | 590.336 | 497.957 | 303.801 |
| Amortizaciones | 21.139 | 14.127 | 7.455 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.924 | 1.891 | 747 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 348 | 38 | 26 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 894 | 894 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.822 | 3.679 | 2.244 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 302 | 302 | 140 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 206 | 206 | 193 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 52 | 52 | 2 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.206 | 2.755 | 1.197 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.262 | 4.200 | 2.861 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 116 | 104 | 36 |
| Provisiones o deterioros | 19.851 | 12.060 | 6.318 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 115 | 115 | 69 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.962 | 1.780 | 606 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 214 | 145 | 145 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 862 | 303 | 42 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.820 | 1.516 | 1.131 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20 | 18 | 18 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 16 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 97 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.000 | 2.758 | 415 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 110 | 12 | 12 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.548 | 5.335 | 3.802 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 87 | 79 | 79 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 202.974 | 200.545 | 153.781 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 80.897 | 79.095 | 49.196 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.585 | 8.576 | 7.385 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.313 | 5.296 | 3.710 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 620 | 514 | 514 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 105.825 | 105.513 | 91.455 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 36 | 36 | 36 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.023 | 995 | 1.023 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 675 | 518 | 461 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 262.924 | 232.468 | 107.537 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.055 | 859 | 32 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 195 | 194 | 31 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 21.487 | 18.611 | 10.780 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 234 | 134 | 115 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 104.141 | 90.035 | 4.702 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14.817 | 14.817 | 14.581 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.566 | 1.566 | 1.566 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 477 | 475 | 470 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 207 | 207 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 446 | 292 | 263 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 1.573 | 1.573 | 1.573 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 116.726 | 103.705 | 73.425 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 728 | 415 | 96 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 648 | 339 | 60 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 80 | 76 | 35 |
| RESTO | 82.719 | 38.342 | 28.614 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.635 | 7.847 | 4.207 |
| Cambio criterios contables | 5.411 | 4.956 | 4.469 |
| Operaciones a plazos | 14.206 | 12.748 | 9.404 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 316 | 316 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 212 | 212 | 212 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 820 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 259 | 244 | 259 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.843 | 1.842 | 1.842 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 2.867 | 2.867 | 2.067 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 313 | 304 | 293 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 78 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 45.759 | 7.007 | 5.862 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 799.758 | 1.820.099 | 1.741.112 |
| compensaciones de B.I. negativas | 194.450 | 186.842 | 72.138 |
| Base imponible positiva | 1.643.005 | 1.630.644 | 1.643.005 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
