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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas96.20659.49646.745
Resultado Contable3.963.4295.388.7904.966.168
A U M E N T O S1.974.0041.732.1811.683.474
Impuesto sobre Sociedades1.464.9141.440.4261.389.138
Correc.por Impuesto Complementario949181
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS276276276
Aumentos diversos508.721291.389293.979
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones107.98987.96183.585
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
11.0646.1326.083
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
2.3861.7191.498
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.325881812
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
9.7548.0877.174
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
3.9212.7722.812
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
597565578
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
222222
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
222222
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
5.3534.7304.340
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.2961.0881.021
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
35.40132.12930.914
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
36.84929.81428.309
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros99.57828.15133.799
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
24788
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
37.8126.64411.073
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
4.6801.1641.388
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
22.3571.0461.015
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
5.4532.5843.085
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2.1149011.296
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
236216216
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
1198
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
6.9401.6851.129
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
680663653
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
18.51312.75513.452
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
536476476
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)3.368551543
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.831381381
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
131313
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.524158149
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales53.14033.32427.292
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
137137136
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
555
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
2.2541.5632.254
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
705203203
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
249136242
  Arrendamiento financiero: régimen especial
22.58219.73717.580
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
5.3192.0931.699
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
615596556
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
19.0867.5243.028
  Por reserva para inversiones en Canarias
2.0411.1831.442
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
181818
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
888
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
122122122
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles139.65081.86184.346
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
575352
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
4.2281.6251.615
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
89.29653.62457.531
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
1039989
  Gastos por donativos y liberalidades
34.69825.01524.797
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
13010195
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
111
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
23818270
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
461628
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
10.8541.14568
 Expande-contrae la tabla. RESTO104.99659.54264.414
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
200
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
6.7754.4924.517
  Cambio criterios contables
2.2891.9871.787
  Operaciones a plazos
9.5847.1879.189
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
5.3213.3052.716
  Revalorizaciones contables
2.020147802
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.9751.8751.541
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.167633669
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.3546951.105
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.0691.038947
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
644
  Operaciones a plazos DT.1ª
2.1299962.111
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
693259208
  Por otras correcciones al resultado
70.61436.92438.816
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S666.352477.937361.099
Impuesto sobre Sociedades 166.82622.30710.220
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 499.526455.629350.878
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 137.785130.171112.224
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
4.9514.5583.509
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
467405345
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.7331.7261.733
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
13.58211.3389.124
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.5242.5002.202
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
2.2392.239892
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
248248248
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
838383
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
5.0985.0985.098
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
208208208
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
51.60351.22544.721
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
52.58449.37643.260
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
2.4641.165800
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 52.90346.06829.575
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.4021.0911.052
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.9701.2531.591
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
247247247
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
5.8123.9802.290
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
12.97511.5483.593
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
351290213
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
49748325
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
11114
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
2.6232.597296
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
131131131
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
25.92623.48019.775
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
958957358
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 63.62858.17441.590
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
39.42234.86927.030
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.8783.8783.386
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
3.7713.7293.211
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
404040
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
14.36914.3137.521
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
3383389
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
737344
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.737935350
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 136.670121.004108.964
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1099
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
2.0471.7921.941
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
12.78312.76812.767
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
13612170
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
20.8729.5783.567
  Por reserva para inversiones en Canarias
42.77142.77142.573
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
20.27120.27119.865
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
3.3103.2303.177
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
797979
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
65650
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
100
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
8.5348.5348.210
  Arrendamiento financiero: régimen especial
19.66918.11715.095
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
6.1223.6701.612
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 1.377294268
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
844331
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.04770
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
246244236
 Expande-contrae la tabla. RESTO 107.16499.91858.258
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
14.12013.0189.104
  Cambio criterios contables
3.9023.4511.563
  Operaciones a plazos
8.1478.1475.623
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
22.25321.979960
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1377528
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
777
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
323232
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
452626
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
6.8386.8386.144
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
5.8045.8045.804
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
858585
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
2.2022.202646
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
686686686
  Por otras correcciones al resultado
42.90637.56627.550
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas5.270.7606.643.7786.290.906
compensaciones de B.I. negativas 558.229540.271147.464
Base imponible positiva5.967.5995.952.2425.967.599
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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