Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 351.265 | 176.751 | 134.569 |
| Resultado Contable | 10.280.239 | 15.057.039 | 12.871.488 |
| A U M E N T O S | 5.783.426 | 4.289.128 | 4.220.335 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.418.174 | 3.311.382 | 3.181.858 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 1.616 | 979 | 1.335 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 116 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.363.519 | 976.767 | 1.037.142 |
 Amortizaciones | 80.843 | 63.706 | 61.597 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.689 | 19.821 | 19.575 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.399 | 3.102 | 2.772 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 15 | 14 | 15 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 132 | 44 | 44 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.247 | 1.897 | 1.913 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 834 | 578 | 638 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 37 | 37 | 13 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.546 | 4.074 | 4.096 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.574 | 2.191 | 2.156 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 15.545 | 13.745 | 13.475 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.825 | 18.202 | 16.900 |
| Provisiones o deterioros | 563.723 | 96.296 | 167.543 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.595 | 521 | 540 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 83.803 | 13.913 | 25.033 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24.848 | 1.197 | 5.006 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 241.513 | 20.315 | 66.942 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 81.414 | 22.028 | 22.317 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.013 | 4.517 | 8.907 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 14.450 | 3.883 | 3.284 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.659 | 1.285 | 25 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 50.875 | 13.754 | 17.831 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 768 | 522 | 518 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 39.291 | 13.550 | 16.562 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.495 | 812 | 578 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 35.809 | 9.372 | 19.588 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 24.892 | 6.427 | 10.386 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 188 | 172 | 172 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.349 | 151 | 6.593 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.371 | 2.612 | 2.427 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10 | 10 | 10 |
| Regímenes especiales | 456.143 | 347.756 | 206.242 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.966 | 9.267 | 10.157 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.414 | 6.712 | 6.574 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 3.188 | 2.362 | 2.677 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 45.229 | 17.724 | 40.799 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.510 | 24.785 | 22.150 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 142.646 | 112.286 | 89.468 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.043 | 5.875 | 1.090 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 174.839 | 151.230 | 2.467 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 27.895 | 13.598 | 24.495 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 466 | 466 | 466 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.447 | 0 | 2.447 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.500 | 3.451 | 3.451 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 553.063 | 220.148 | 240.055 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.225 | 568 | 403 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.113 | 5.208 | 9.303 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 256.160 | 125.393 | 135.497 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 268 | 233 | 229 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 119.682 | 64.857 | 71.191 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 696 | 426 | 489 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 274 | 257 | 257 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.484 | 1.300 | 1.750 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 101 | 23 | 16 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 277 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 26 | 0 | 17 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.639 | 172 | 126 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 148.120 | 21.711 | 20.776 |
| RESTO | 673.938 | 239.489 | 342.116 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 30 | 3 | 3 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.618 | 18.985 | 19.248 |
| Cambio criterios contables | 21.642 | 7.557 | 6.850 |
| Operaciones a plazos | 100.370 | 61.566 | 85.818 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.063 | 8.136 | 3.554 |
| Revalorizaciones contables | 23.022 | 1.771 | 21.779 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.912 | 1.177 | 1.207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30.310 | 12.451 | 26.121 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.954 | 1.935 | 5.827 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.944 | 7 | 7 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 20.351 | 15.671 | 9.309 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.244 | 2.720 | 2.638 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 282 | 273 | 265 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.654 | 817 | 2.055 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13 | 0 | 13 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.435 | 5.822 | 5.443 |
| Por otras correcciones al resultado | 395.094 | 100.598 | 151.979 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.034.450 | 3.369.229 | 2.298.007 |
| Impuesto sobre Sociedades | 434.712 | 61.762 | 35.035 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 90 | 64 | 69 |
| Disminuciones diversas | 3.599.648 | 3.307.403 | 2.262.904 |
| Amortizaciones | 96.515 | 87.404 | 72.993 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.192 | 8.871 | 7.350 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 944 | 905 | 854 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 245 | 245 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.582 | 2.557 | 2.516 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.088 | 801 | 633 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 321 | 321 | 313 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 454 | 454 | 420 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.183 | 5.183 | 3.663 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 267 | 266 | 185 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 25.810 | 25.195 | 21.678 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 44.427 | 38.486 | 32.074 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.001 | 4.119 | 3.307 |
| Provisiones o deterioros | 305.101 | 197.612 | 61.775 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 31.409 | 13.636 | 5.293 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.985 | 20.256 | 4.719 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 778 | 778 | 726 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 51.467 | 37.974 | 5.007 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 86.657 | 65.765 | 23.383 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.537 | 8.835 | 1.939 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 2.158 | 1.898 | 873 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 862 | 77 | 77 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 31.551 | 23.450 | 10.905 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 444 | 437 | 422 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 31.567 | 22.871 | 7.840 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.686 | 1.635 | 592 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.017.059 | 1.985.212 | 1.471.899 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.236.025 | 1.217.031 | 864.223 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 70.413 | 68.887 | 49.338 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 76.490 | 75.535 | 55.271 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.768 | 3.719 | 2.257 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 592.398 | 582.275 | 482.130 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.159 | 4.033 | 1.053 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.994 | 17.993 | 6.643 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 86 | 86 | 36 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.160 | 15.101 | 10.944 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 566 | 550 | 4 |
| Regímenes especiales | 739.292 | 692.510 | 423.952 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.565 | 5.539 | 4.864 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.908 | 9.049 | 8.008 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 38.473 | 38.384 | 37.577 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.123 | 5.123 | 193 |
| Montes vecinales en mano común | 4.849 | 4.816 | 992 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 223.949 | 203.354 | 3.422 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 193.198 | 193.135 | 191.972 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 59.161 | 59.161 | 58.553 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.059 | 2.058 | 1.872 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 285 | 284 | 246 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 389 | 351 | 270 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 149 | 149 | 149 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 15.062 | 12.340 | 5.427 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.107 | 25.762 | 19.786 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 151.998 | 132.996 | 90.609 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.033 | 20.529 | 4.440 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 315 | 315 | 315 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 40 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 643 | 393 | 203 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.380 | 16.208 | 2.729 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.654 | 3.613 | 1.192 |
| RESTO | 403.649 | 324.136 | 227.846 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.868 | 48.965 | 24.481 |
| Cambio criterios contables | 13.127 | 6.282 | 4.566 |
| Operaciones a plazos | 161.949 | 148.919 | 137.085 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.548 | 7.156 | 379 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.125 | 1.090 | 548 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.293 | 5.286 | 5.283 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.264 | 1.018 | 706 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.456 | 1.123 | 266 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 75 | 75 | 75 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.433 | 4.345 | 1.299 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 237 | 237 | 46 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 412 | 400 | 24 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.790 | 9.790 | 8.259 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 674 | 674 | 236 |
| Por otras correcciones al resultado | 129.396 | 88.774 | 44.593 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.028.320 | 15.975.342 | 14.794.334 |
| compensaciones de B.I. negativas | 2.551.664 | 2.462.536 | 978.097 |
| Base imponible positiva | 13.535.164 | 13.376.618 | 13.535.164 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
