Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.844 | 10.744 | 8.513 |
| Resultado Contable | 515.389 | 878.248 | 717.374 |
| A U M E N T O S | 565.247 | 369.724 | 376.926 |
| Impuesto sobre Sociedades | 206.575 | 196.575 | 187.064 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 220 | 27 | 159 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 22 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 358.430 | 173.121 | 189.703 |
 Amortizaciones | 40.714 | 27.488 | 29.110 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.824 | 5.426 | 4.692 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.422 | 1.958 | 5.901 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 35 | 0 | 35 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 711 | 681 | 625 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 314 | 314 | 37 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 367 | 367 | 367 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.282 | 899 | 899 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 707 | 331 | 577 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.225 | 3.055 | 3.072 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.826 | 14.456 | 12.903 |
| Provisiones o deterioros | 34.744 | 10.893 | 10.993 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.781 | 1.781 | 1.781 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.186 | 89 | 918 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 68 | 60 | 43 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.274 | 2.965 | 176 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.388 | 1.750 | 1.405 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17 | 10 | 9 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.244 | 1.702 | 2.193 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 90 | 89 | 90 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.262 | 2.012 | 3.943 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 435 | 435 | 435 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.882 | 254 | 4.638 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.678 | 50 | 4.434 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 159 | 159 | 159 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 45 | 45 | 44 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 171.590 | 102.088 | 104.150 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 289 | 123 | 271 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 336 | 336 | 336 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 160 | 119 | 133 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.794 | 5.751 | 5.756 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 147.680 | 85.580 | 92.181 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 83 | 83 | 76 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.673 | 9.336 | 4.637 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 196 | 191 | 191 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 570 | 570 | 570 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 810 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 63.687 | 16.548 | 24.651 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 35 | 35 | 35 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.821 | 1.596 | 2.510 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.725 | 7.020 | 7.459 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.135 | 2.752 | 2.709 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 64 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 972 | 327 | 327 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 3 | 3 | 3 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.893 | 5 | 1.893 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 34.024 | 4.802 | 9.707 |
| RESTO | 42.811 | 15.850 | 16.161 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.611 | 1.169 | 1.078 |
| Cambio criterios contables | 2.837 | 1.700 | 1.756 |
| Operaciones a plazos | 12.419 | 2.647 | 2.574 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.753 | 377 | 377 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 311 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 447 | 0 | 447 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 63 | 31 | 7 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.790 | 998 | 2.361 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 90 | 89 | 88 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 3 | 3 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 106 | 44 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 11 | 11 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.370 | 8.781 | 7.356 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 460.948 | 347.916 | 237.629 |
| Impuesto sobre Sociedades | 46.568 | 6.485 | 1.986 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 414.378 | 341.431 | 235.643 |
| Amortizaciones | 40.185 | 31.476 | 15.176 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.689 | 2.131 | 1.170 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.332 | 1.332 | 1.277 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 759 | 759 | 710 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.153 | 1.153 | 268 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 92 | 92 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 542 | 542 | 492 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 233 | 233 | 107 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 4.964 | 4.553 | 2.207 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.836 | 19.717 | 8.017 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.574 | 953 | 918 |
| Provisiones o deterioros | 35.692 | 34.472 | 8.513 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.187 | 2.187 | 2.096 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.437 | 6.378 | 631 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 75 | 75 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.989 | 10.934 | 459 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.156 | 2.027 | 1.388 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.009 | 889 | 137 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.200 | 1.200 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.004 | 1.239 | 1.128 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.600 | 9.508 | 2.638 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 34 | 34 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 112.622 | 110.739 | 81.557 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 65.529 | 65.013 | 41.959 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 20.624 | 20.541 | 20.241 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.583 | 1.583 | 950 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 247 | 247 | 247 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 24.175 | 22.891 | 18.108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 161 | 161 | 39 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 304 | 304 | 12 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 198.464 | 142.733 | 118.850 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 299 | 144 | 237 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 324 | 324 | 324 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 2.815 | 2.234 | 1.307 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 13 | 13 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.108 | 11.013 | 4.559 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.121 | 9.121 | 9.104 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 4.817 | 4.817 | 4.783 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 762 | 761 | 761 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.366 | 2.366 | 2.366 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.222 | 3.655 | 2.915 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 157.618 | 108.287 | 92.496 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.840 | 3.108 | 2.083 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.805 | 3.073 | 2.073 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 35 | 35 | 10 |
| RESTO | 22.576 | 18.904 | 9.464 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.702 | 5.208 | 1.261 |
| Cambio criterios contables | 1.093 | 560 | 76 |
| Operaciones a plazos | 4.295 | 3.854 | 2.763 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 82 | 82 | 82 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.060 | 3.060 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.333 | 6.128 | 5.269 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 619.756 | 900.151 | 856.756 |
| compensaciones de B.I. negativas | 144.734 | 129.911 | 50.569 |
| Base imponible positiva | 790.862 | 773.550 | 790.862 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
