Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 331.569 | 188.136 | 148.792 |
| Resultado Contable | 8.389.358 | 11.626.190 | 10.601.220 |
| A U M E N T O S | 4.539.212 | 3.899.293 | 3.635.283 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.072.486 | 3.032.313 | 2.938.919 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 534 | 346 | 480 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 664 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.465.529 | 866.634 | 695.884 |
 Amortizaciones | 128.632 | 109.812 | 107.190 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.414 | 17.084 | 16.025 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.937 | 7.345 | 7.935 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 374 | 366 | 366 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.310 | 1.125 | 1.061 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.432 | 2.273 | 2.170 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 741 | 576 | 604 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 352 | 349 | 228 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.442 | 5.293 | 5.212 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.606 | 1.309 | 1.172 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 41.249 | 35.850 | 34.374 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 42.775 | 38.240 | 38.042 |
| Provisiones o deterioros | 153.958 | 55.781 | 70.897 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 198 | 164 | 164 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 52.501 | 18.079 | 20.831 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.670 | 1.477 | 1.433 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.331 | 2.297 | 4.746 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.017 | 3.833 | 5.062 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.957 | 821 | 5.506 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 4.743 | 0 | 805 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 117 | 107 | 106 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 648 | 648 | 648 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 22.534 | 9.163 | 11.889 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 314 | 269 | 265 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 30.865 | 18.441 | 18.946 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.061 | 482 | 495 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.812 | 1.996 | 2.995 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.346 | 606 | 1.358 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 721 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 85 | 45 | 45 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.659 | 1.344 | 1.590 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 450.937 | 315.804 | 110.844 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 862 | 575 | 648 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 28 | 28 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 790 | 444 | 559 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.054 | 1.024 | 1.009 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 4.143 | 4.083 | 3.760 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 48.204 | 41.907 | 37.869 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 97.508 | 62.612 | 33.530 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 1.617 | 2 | 1.617 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.323 | 1.114 | 916 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 276.639 | 191.231 | 14.774 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.632 | 12.648 | 16.032 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 134 | 134 | 126 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 3 | 3 | 3 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 398.794 | 217.764 | 230.214 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 189 | 119 | 121 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 11.287 | 5.112 | 5.948 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 270.446 | 146.081 | 158.542 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 190 | 174 | 127 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 93.428 | 61.724 | 61.819 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 953 | 596 | 709 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.242 | 458 | 214 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 202 | 113 | 95 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 11 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 363 | 325 | 325 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 823 | 473 | 620 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.649 | 2.575 | 1.682 |
| RESTO | 323.396 | 165.476 | 173.745 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 17 | 15 | 15 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.570 | 7.792 | 10.568 |
| Cambio criterios contables | 6.856 | 4.095 | 5.101 |
| Operaciones a plazos | 23.991 | 15.400 | 21.555 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 46.622 | 35.527 | 3.148 |
| Revalorizaciones contables | 2.503 | 425 | 2.271 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 255 | 14 | 22 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.053 | 1.059 | 2.497 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.343 | 3.336 | 3.843 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.958 | 3.272 | 5.996 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.274 | 1.177 | 1.142 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 118 | 118 | 109 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.591 | 799 | 1.488 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 983 | 842 | 438 |
| Por otras correcciones al resultado | 207.249 | 91.594 | 115.536 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.130.171 | 1.674.829 | 1.114.097 |
| Impuesto sobre Sociedades | 311.717 | 30.798 | 10.596 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 35 | 5 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.818.420 | 1.644.025 | 1.103.500 |
| Amortizaciones | 145.877 | 139.858 | 124.023 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.419 | 7.890 | 7.210 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.612 | 1.548 | 1.215 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 322 | 322 | 322 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.938 | 3.744 | 3.373 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.444 | 3.436 | 3.361 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.223 | 2.223 | 1.653 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 570 | 515 | 242 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 802 | 802 | 802 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.038 | 6.030 | 5.700 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.008 | 1.008 | 775 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 50.012 | 48.376 | 41.180 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 64.174 | 61.140 | 56.941 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.315 | 2.824 | 1.250 |
| Provisiones o deterioros | 106.118 | 96.893 | 39.707 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.362 | 3.358 | 3.249 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 41.874 | 38.163 | 10.274 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.935 | 1.522 | 771 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.950 | 11.814 | 5.981 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.317 | 1.069 | 1.007 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 196 | 50 | 50 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.683 | 26.076 | 6.488 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 304 | 300 | 300 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.256 | 12.333 | 9.911 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.240 | 1.209 | 675 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 510.066 | 500.773 | 375.808 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 294.737 | 290.566 | 197.798 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 38.205 | 38.161 | 31.723 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 21.636 | 21.435 | 17.410 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.764 | 4.522 | 3.382 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 135.909 | 134.581 | 118.692 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 844 | 565 | 446 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.621 | 2.621 | 1.670 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.181 | 8.154 | 4.687 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 169 | 169 | 0 |
| Regímenes especiales | 826.108 | 701.832 | 438.016 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.021 | 712 | 619 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 794 | 694 | 692 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 26.216 | 26.057 | 25.561 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.579 | 911 | 1.560 |
| Montes vecinales en mano común | 733 | 727 | 588 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 313.077 | 230.741 | 17.347 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 243.260 | 243.260 | 242.487 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 64.030 | 63.968 | 62.938 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7.140 | 7.032 | 7.007 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 251 | 251 | 213 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 7.984 | 4.029 | 1.532 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 52.120 | 48.036 | 40.258 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 104.121 | 72.634 | 34.434 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 2.721 | 2.721 | 2.721 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.895 | 5.116 | 4.022 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 116 | 99 | 97 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.351 | 1.640 | 557 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.428 | 3.377 | 3.368 |
| RESTO | 224.357 | 199.553 | 121.924 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.430 | 18.623 | 12.932 |
| Cambio criterios contables | 12.037 | 10.001 | 4.051 |
| Operaciones a plazos | 44.757 | 43.781 | 42.908 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.874 | 402 | 183 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 439 | 428 | 345 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 471 | 438 | 438 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.389 | 1.389 | 1.377 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 19 | 19 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.082 | 2.044 | 2.008 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 7.878 | 7.876 | 23 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.054 | 2.054 | 2.014 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 291 | 291 | 272 |
| Por otras correcciones al resultado | 126.600 | 112.177 | 55.343 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.798.466 | 13.849.822 | 13.122.801 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.224.408 | 1.201.583 | 371.646 |
| Base imponible positiva | 12.427.968 | 12.366.107 | 12.427.968 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
