Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 66.554 | 40.323 | 31.072 |
| Resultado Contable | 1.665.522 | 2.187.040 | 1.832.769 |
| A U M E N T O S | 3.453.129 | 2.797.652 | 979.015 |
| Impuesto sobre Sociedades | 520.400 | 513.538 | 498.759 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 296 | 293 | 192 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.932.433 | 2.283.822 | 480.064 |
 Amortizaciones | 22.925 | 18.618 | 17.545 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.846 | 3.139 | 2.996 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.347 | 2.405 | 2.452 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 438 | 364 | 364 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 650 | 584 | 570 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 277 | 257 | 176 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 985 | 805 | 718 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 802 | 789 | 789 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 6.655 | 5.911 | 5.377 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.910 | 4.347 | 4.088 |
| Provisiones o deterioros | 23.072 | 9.645 | 8.258 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 109 | 32 | 109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.127 | 4.455 | 2.453 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 279 | 255 | 279 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.008 | 155 | 156 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.036 | 803 | 754 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 854 | 99 | 99 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 2 | 1 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.622 | 377 | 1.226 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 157 | 157 | 126 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.834 | 3.296 | 3.041 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 45 | 14 | 14 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 199 | 123 | 155 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 110 | 33 | 110 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37 | 37 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8 | 8 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 45 | 45 | 45 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.746.412 | 2.182.341 | 386.751 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.030 | 803 | 240 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.260 | 615 | 894 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 200 | 193 | 193 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.484 | 1.156 | 1.145 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 596.303 | 470.237 | 245.898 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 19.959 | 3.101 | 2.624 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.119.545 | 1.703.753 | 133.142 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.946 | 1.801 | 2.614 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 682 | 682 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 87.818 | 40.889 | 42.041 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.684 | 934 | 847 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 59.554 | 21.152 | 22.574 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 46 | 45 | 45 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.501 | 16.931 | 17.663 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 70 | 59 | 63 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.432 | 1.431 | 670 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 11 | 0 | 11 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 21 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 467 | 307 | 137 |
| RESTO | 52.007 | 32.207 | 25.314 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 23 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 3 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.295 | 734 | 795 |
| Cambio criterios contables | 1.005 | 638 | 666 |
| Operaciones a plazos | 1.830 | 599 | 1.599 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 216 | 27 | 216 |
| Revalorizaciones contables | 23 | 20 | 20 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 334 | 192 | 286 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 379 | 220 | 300 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.769 | 1.463 | 1.553 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.086 | 835 | 825 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 87 | 87 | 30 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 88 | 10 | 88 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 52 | 19 | 19 |
| Por otras correcciones al resultado | 43.816 | 27.360 | 18.916 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.192.530 | 2.611.645 | 545.790 |
| Impuesto sobre Sociedades | 56.242 | 5.140 | 2.509 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.136.276 | 2.606.505 | 543.281 |
| Amortizaciones | 31.495 | 29.806 | 22.091 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.313 | 3.125 | 2.690 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 192 | 74 | 72 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 466 | 466 | 462 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.080 | 1.074 | 1.035 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 315 | 315 | 315 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.070 | 2.070 | 2.063 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 45 | 45 | 23 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.984 | 10.520 | 6.746 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.781 | 11.949 | 8.550 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 148 | 66 | 34 |
| Provisiones o deterioros | 10.267 | 9.193 | 3.989 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.322 | 1.209 | 1.049 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 794 | 138 | 110 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 525 | 524 | 505 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 187 | 187 | 187 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.285 | 4.254 | 63 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 155 | 151 | 151 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.913 | 2.648 | 1.840 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 60 | 57 | 57 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 66.908 | 65.727 | 50.300 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.772 | 44.838 | 32.953 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.504 | 1.428 | 1.269 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.358 | 3.358 | 2.559 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.875 | 13.705 | 11.556 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 337 | 337 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.768 | 1.768 | 1.768 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 294 | 294 | 195 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.985.771 | 2.464.847 | 454.115 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.239 | 983 | 89 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 977 | 725 | 725 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 5.267 | 5.265 | 5.064 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 18.300 | 2.001 | 227 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.263.167 | 1.873.806 | 140.690 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 35.508 | 35.508 | 35.483 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 5.718 | 5.718 | 5.617 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.072 | 3.063 | 2.863 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 525 | 525 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.993 | 1.783 | 1.320 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 649.005 | 535.469 | 262.037 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 641 | 641 | 249 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 50 | 50 | 49 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 586 | 586 | 196 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5 | 5 | 5 |
| RESTO | 41.193 | 36.292 | 12.537 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.123 | 2.569 | 1.866 |
| Cambio criterios contables | 5.474 | 4.191 | 2.037 |
| Operaciones a plazos | 3.123 | 3.123 | 3.123 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 50 | 50 | 49 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 674 | 644 | 538 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 125 | 125 | 60 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 101 | 17 | 17 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 255 | 10 | 10 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 22 | 22 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.243 | 25.538 | 4.833 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.925.510 | 2.372.439 | 2.265.454 |
| compensaciones de B.I. negativas | 215.815 | 212.208 | 69.754 |
| Base imponible positiva | 2.156.890 | 2.146.536 | 2.156.890 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
