Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 181.912 | 92.321 | 66.712 |
| Resultado Contable | 3.774.013 | 5.695.880 | 4.920.952 |
| A U M E N T O S | 3.177.630 | 2.462.512 | 1.776.962 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.360.379 | 1.338.438 | 1.278.753 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 658 | 398 | 395 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 275 | 0 | 160 |
| Aumentos diversos | 1.816.318 | 1.123.676 | 497.653 |
 Amortizaciones | 74.565 | 59.316 | 55.451 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.570 | 9.523 | 8.980 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.985 | 4.302 | 3.764 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 38 | 38 | 38 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 247 | 165 | 139 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.881 | 1.769 | 1.553 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 311 | 236 | 253 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 2 | 2 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.811 | 3.735 | 4.075 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.808 | 1.634 | 1.297 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 24.789 | 20.879 | 20.017 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.123 | 17.031 | 15.334 |
| Provisiones o deterioros | 86.758 | 17.622 | 37.050 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 648 | 132 | 132 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.475 | 2.372 | 4.721 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 681 | 465 | 465 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.113 | 1.658 | 1.916 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.931 | 4.451 | 12.839 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.321 | 177 | 3.217 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 77 | 62 | 52 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.393 | 822 | 593 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 435 | 298 | 256 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.278 | 7.137 | 12.493 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 405 | 47 | 364 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.692 | 734 | 1.948 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.344 | 672 | 661 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.286 | 0 | 1.286 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 60 | 60 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.301.401 | 869.104 | 209.762 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.015 | 777 | 694 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 969 | 60 | 648 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.266 | 4.408 | 5.732 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 560 | 537 | 434 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.402 | 3.584 | 3.292 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 586.632 | 362.210 | 146.238 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.652 | 2.491 | 974 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 687.916 | 490.992 | 45.889 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.553 | 3.634 | 5.427 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 433 | 411 | 433 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 203.243 | 108.917 | 113.634 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 526 | 40 | 284 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.909 | 3.827 | 4.885 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 126.979 | 68.128 | 69.966 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 83 | 51 | 68 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 54.579 | 33.466 | 32.569 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 337 | 227 | 152 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 30 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 579 | 329 | 358 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 145 | 42 | 42 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 173 | 173 | 173 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.890 | 2.621 | 5.124 |
| RESTO | 147.660 | 67.984 | 79.808 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 33 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.999 | 4.071 | 4.382 |
| Cambio criterios contables | 3.439 | 1.768 | 2.182 |
| Operaciones a plazos | 8.258 | 4.387 | 6.916 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.741 | 2.503 | 1.680 |
| Revalorizaciones contables | 188 | 117 | 117 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 385 | 259 | 341 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.832 | 641 | 2.504 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.945 | 2.693 | 2.694 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 338 | 292 | 285 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 33 | 33 | 33 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 799 | 278 | 786 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 324 | 312 | 299 |
| Por otras correcciones al resultado | 116.339 | 50.625 | 57.584 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.399.384 | 1.786.449 | 789.304 |
| Impuesto sobre Sociedades | 209.956 | 33.897 | 13.649 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21 | 4 | 13 |
| Disminuciones diversas | 2.189.407 | 1.752.548 | 775.641 |
| Amortizaciones | 83.536 | 76.972 | 56.801 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.394 | 3.148 | 2.633 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 539 | 504 | 442 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5 | 3 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.061 | 2.045 | 1.969 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.609 | 1.609 | 1.020 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 291 | 291 | 259 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 65 | 65 | 31 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.270 | 4.154 | 3.053 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 46 | 46 | 34 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 36.974 | 34.108 | 20.871 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32.655 | 29.630 | 25.314 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.624 | 1.365 | 1.169 |
| Provisiones o deterioros | 29.510 | 26.350 | 15.373 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.155 | 1.142 | 486 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.034 | 2.716 | 2.744 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 87 | 87 | 87 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.993 | 4.600 | 1.362 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.995 | 3.479 | 4.171 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 169 | 154 | 154 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 92 | 51 | 50 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 864 | 740 | 523 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 457 | 318 | 196 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.580 | 13.019 | 5.558 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 83 | 43 | 42 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 243.610 | 241.045 | 180.694 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 184.918 | 182.792 | 145.189 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.352 | 2.352 | 1.739 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 12.709 | 12.633 | 7.161 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.739 | 1.739 | 347 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 38.385 | 38.136 | 24.433 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.276 | 3.189 | 1.620 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 203 | 203 | 203 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 28 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.743.845 | 1.342.246 | 481.150 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 605 | 405 | 161 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 209 | 163 | 94 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 19.468 | 9.618 | 9.177 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.152 | 4.433 | 735 |
| Montes vecinales en mano común | 374 | 269 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 794.589 | 615.404 | 48.850 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 175.314 | 175.314 | 173.327 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 87.141 | 87.121 | 85.008 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 912 | 906 | 894 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 15 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 128 | 106 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2.401 | 2.401 | 1.576 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.098 | 6.992 | 5.012 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 646.434 | 439.096 | 156.316 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.700 | 636 | 577 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10 | 10 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.429 | 366 | 308 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 174 | 174 | 174 |
| RESTO | 87.206 | 65.300 | 41.046 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.142 | 10.259 | 7.531 |
| Cambio criterios contables | 4.290 | 4.095 | 2.522 |
| Operaciones a plazos | 19.126 | 19.077 | 14.636 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 326 | 326 | 2 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 252 | 252 | 252 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 26 | 20 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 333 | 1 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 684 | 552 | 185 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 142 | 68 | 4 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 27 | 27 | 22 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.694 | 3.694 | 3.694 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 111 | 111 | 111 |
| Por otras correcciones al resultado | 34.052 | 26.819 | 12.088 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.552.943 | 6.371.855 | 5.908.610 |
| compensaciones de B.I. negativas | 853.496 | 831.544 | 270.584 |
| Base imponible positiva | 5.527.691 | 5.486.409 | 5.527.691 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
