Salta al contingut principal
Model 200. Declaració de l'impost de societats 2018

4.2 Detall de les correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys (exclosa la correcció per impost sobre societats

  1. 4.2.1 Claus 00355 i 00356 canvi de criteris comptables (Art. 11.3.2º LIS)
  2. 4.2.2 Claus 00357 i 00358 operacions a terminis (Art. 11.4 LIS)
  3. 4.2.3 Claus 00359 i 00360 reversió del deteriorament del valor dels elements patrimonials (Art. 11.6 LIS)
  4. 4.2.4 Claus 00225 i 00226 rendes negatives (Art. 11.9, i 11.10 LIS)
  5. 4.2.5 Claus 01514 i 00272 ajustaments per rendes derivades d'operacions amb treu o espera (Art. 11.13 LIS)
  6. 4.2.6 Claus 00361 i 00362 unes altres diferències d'imputació temporal d'ingressos i despeses (Art. 11 LIS)
  7. 4.2.7 Claus 00303 i 00304 diferències entre amortització comptable i fiscal (Arts. 12.1 LIS).
  8. 4.2.8 Clau 00505 deducció del 30% import despeses d'amortització comptable (excloses petites empreses) (Art. 7 Llei 16/2012)
  9. 4.2.9 Claus 01005 i 01006 amortització de l'immobilitzat intangible (Art. 12.2 LIS) i amortització de la DT 13a.1 LIS
  10. 4.2.10 Claus 00305 i 00306 amortització d'immobilitzat afecte a activitats de recerca i desenvolupament (Art. 12.3.b) LIS)
  11. 4.2.11 Claus 00307 i 00308 llibertat d'amortització de despeses de recerca i desenvolupament (Art. 12.3.c) LIS)
  12. 4.2.12 Claus 01003 i 01004 llibertat d'amortització immobilitzat material nou (Art. 12.3.e) LIS)
  13. 4.2.13 Claus 00309 i 00310 uns altres supòsits de llibertat d'amortització (Art. 12.3 a) i d) LIS)
  14. 4.2.14 Claus 00514 i 00509 llibertat d'amortització amb manteniment de treball (RDL 6/2010 i DT 13a.2 LIS)
  15. 4.2.15 Claus 00516 i 00551 llibertat d'amortització sense manteniment de treball (RDL 13/2010 i DT 13a.2)
  16. 4.2.16 Claus 00321 i 00322 pèrdues per deteriorament de l'Art.13.1 LIS no afectada per l'Art.11.12 LIS ni per la DT 33a.1 LIS
  17. 4.2.17 Claus 00415 i 00211 pèrdues per deteriorament de l'Art.13.1 LIS i provisions i despeses (Arts. 14.1 i 14.2 LIS) als que es refereix l'Art.11.12 LIS i DT 33a.1 LIS
  18. 4.2.18 Claus 00331 i 00332 pèrdues per deteriorament d'immobilitzat material, inversions immobiliàries i immobilitzat intangible, inclòs el fons de comerç (Art. 13.2 a) i DT 15 LIS)
  19. 4.2.19 Claus 00325 i 00326 ajustaments per pèrdues per deteriorament de valors representatius de participació en el capital o fons propis (Art. 13.2 b) LIS)
  20. 4.2.20 Claus 01518 i 00394 ajustaments per deteriorament de valors representatius de participacions en el capital o fons propis (DT 16a.1 i 2 LIS)
  21. 4.2.21 Claus 00333 i 00334 ajustaments per pèrdues per deteriorament de valors representatius de participacions en el capital o fons propis (DT 16a 3 LIS)
  22. 4.2.22 Claus 00327 i 00328 pèrdua per deteriorament de valors representatius de deute (Art. 13.2.c) i DT 15a LIS)
  23. 4.2.23 Claus 00416 i 00543 aplicació del límit de l'Art.11.12 LIS a les pèrdues per deteriorament de l'Art.13.1 LIS i provisions i despeses (Art. 14.1) i 14.2) de la LIS)
  24. 4.2.24 Claus 00335 i 00336 despeses i provisions per pensions no afectades per l'Art.11.12 LIS (Arts. 14.1, 14.6 i 14.8 LIS)
  25. 4.2.25 Claus 00337 i 00338 unes altres provisions no deduïbles fiscalment (Art. 14 LIS) no afectades per l'Art.11.12 LIS
  26. 4.2.26 Clau 00368 subvencions públiques incloses en el resultat de l'exercici, no integrables en la base imposable (Art. 14.8 LIS)
  27. 4.2.27 Clau 01002 despeses no deduïbles per considerar-se retribució de fons propis (Art. 15 a) LIS)
  28. 4.2.28 Clau 01815 multes, sancions i d'altres (Art. 15 c) LIS)
  29. 4.2.29 Clau 00343 pèrdues del joc (Art. 15 d) LIS)
  30. 4.2.30 Clau 00339 despeses per donatius i liberalitats (Art. 15 e) LIS)
  31. 4.2.31 Clau 01816 despeses d'actuacions contràries a l'ordenament jurídic (Art. 15 f) LIS)
  32. 4.2.32 Claus 00341 i 00342 despeses per operacions realitzades amb paradisos fiscals (Art. 15 g) LIS)
  33. 4.2.33 Clau 00508 despeses financeres derivades de deutes amb entitats del grup (Art. 15 h) LIS)
  34. 4.2.34 Clau 01817 despeses derivades de l'extinció de la relació laboral o mercantil (Art.15 i) LIS)
  35. 4.2.35 Claus 01009 i 01010 despeses corresponents a operacions realitzades amb persones o entitats vinculades (Art. 15 j) LIS)
  36. 4.2.36 Claus 01807 i 01811 pèrdues per deteriorament de valors representatius de participacions en el capital o fons propis (Art. 15 k) LIS)
  37. 4.2.37 Claus 01808 i 01812 disminució de valor originada per criteri de valor raonable (Art. 15 l) LIS)
  38. 4.2.38 Claus 01813 i 01814 deute tributari d'actes jurídics documentats (ITP i AJD) (Art. 15 m LIS)
  39. 4.2.39 Claus 00363 i 00364 ajustaments per la limitació en la deduïbilitat en despeses financeres (Art. 16 LIS)
  40. 4.2.40 Claus 00345 i 00346 revaloritzacions comptables (Art. 17.1 LIS)
  41. 4.2.41 Claus 01818 i 01819 operacions d'augment de capital o fons propis per compensació de crèdits (Art. 17.2 LIS)
  42. 4.2.42 Clau 00371 SICAV: reduccions de capital i distribució de la prima d'emissió (Art. 17.6 LIS)
  43. 4.2.43 Claus 00347 i 00348 transmissions lucratives i societàries: aplicació del valor de mercat (Art. 17.4 LIS)
  44. 4.2.44 Claus 01011 i 01012 operacions vinculades: aplicació del valor de mercat (Art. 18 LIS)
  45. 4.2.45 Claus 01013 i 01014 canvis de residència i altres operacions de l'article 19 LIS
  46. 4.2.46 Claus 01015 i 01016 efectes de la valoració comptable diferent de la fiscal (Art. 20 LIS)
  47. 4.2.47 Clau 00370 exempció sobre dividends o participacions en beneficis d'entitats residents (Arts. 21.1 LIS)
  48. 4.2.48 Clau 02181 exempció sobre dividends o participacions en beneficis d'entitats residents (Arts. 21.1 LIS)
  49. 4.2.49 Claus 02182 i 02183 exempció sobre la renda obtinguda en la transmissió de valors entitats residents (Arts. 21.3 LIS)
  50. 4.2.50 Claus 02184 i 02185 exempció sobre la renda obtinguda en la transmissió de valors entitats no residents (Arts. 21.3 LIS)
  51. 4.2.51 Claus 02186 i 02187 exempció sobre la renda obtinguda en els supòsits de l'Art.21.3 LIS diferents de transmissions de valors d'entitats, entitats residents
  52. 4.2.52 Claus 02188 i 02189 exempció sobre la renda obtinguda en els supòsits de l'Art.21.3 LIS diferents de transmissions de valors d'entitats, entitats no residents
  53. 4.2.53 Claus 00256 i 00278 exempció de rendes a l'estranger (Art. 22 LIS)
  54. 4.2.54 Claus 01822 i 00372 reducció de rendes procedents de determinats actius intangibles (Art. 23 i DT 20a LIS)
  55. 4.2.55 Claus 00373 i 00374 obra beneficosocial de les caixes d'Estalvi i fundacions bancàries (Art. 24 LIS)
  56. 4.2.56 Claus 00340 i 01589 impost estranger suportat pel contribuent, no deduïble per afectar a rendes amb deducció per doble imposició (Art. 31.2 LIS)
  57. 4.2.57 Clau 00351 impost estranger sobre els beneficis amb càrrec als quals es paguen els dividends objecte de deducció per doble imposició internacional (Art. 32.1 LIS)
  58. 4.2.58 Claus 00375 i 00376 agrupació d'interès econòmic (Capítol II, Títol VII LIS)
  59. 4.2.59 Claus 01320 i 01321 unió temporal d'empreses, ajustaments de l'Art.45.1 LIS
  60. 4.2.60 Claus 00184 i 00544 unió temporal d'empreses, ajustaments per rendes exemptes d'UTE que opera a l'estranger (Art. 45.2 LIS)
  61. 4.2.61 Claus 01022 i 01023 unió temporal d'empreses, ajustaments per participar a l'estranger en fórmules de col·laboració anàlogues als UTE (Art. 45.2 LIS)
  62. 4.2.62 Claus 01018 i 01019 unió temporal d'empreses, ajustaments per criteris d'imputació temporal (Art. 46.2 LIS)
  63. 4.2.63 Claus 01275 i 01276 bases imposables negatives generades dins el grup fiscal per l'entitat transmesa i que hagin estat compensades (Art. 62.2 LIS)
  64. 4.2.64 Claus 00377 i 00378 societats i fons de capital-risc i societats de desenvolupament industrial regional (Capítol IV, Títol VII LIS)
  65. 4.2.65 Claus 00379 i 00380 valoració de béns i drets. règim especial operacions reestructuració (Capítol VII, Títol VII LIS)
  66. 4.2.66 Claus 00381 i 00382 mineria i hidrocarburs: factor d'esgotament (Arts. 91 i 95 LIS)
  67. 4.2.67 Claus 00383 i 00384 hidrocarburs: amortització d'inversions intangibles i despeses d'investigació (Art. 99 LIS)
  68. 4.2.68 Claus 00387 i 00388 transparència fiscal internacional
  69. 4.2.69 Claus 00311 i 00312 petites empreses: llibertat d'amortització (Arts. 102 LIS)
  70. 4.2.70 Claus 00313 i 00314 petites empreses: amortització accelerada (Art. 103 LIS)
  71. 4.2.71 Claus 00323 i 00324 petites empreses pèrdues per deteriorament crèdits insolvències (Art. 104 LIS)
  72. 4.2.72 Claus 00317 i 00318 arrendament financer: règim especial (Art. 106 LIS)
  73. 4.2.73 Claus 00385 i 00386 règim fiscal entitats de tinença de valors estrangers (Capítol XIII, Títol VII LIS)
  74. 4.2.74 Claus 00389 i 00390 règim d'entitats parcialment exemptes (Capítol XIV, Títol VII LIS)
  75. 4.2.75 Clau 00396 muntanyes veïnals en mà comuna (Capítol XV, Títol VII LIS)
  76. 4.2.76 Claus 00397 i 00398 règim de les entitats navilieres en funció del tonatge (Capítol XVI, Títol VII LIS)
  77. 4.2.77 Claus 00250 i 00251 aportacions i col·laboració a favor d'entitats sense fins lucratius
  78. 4.2.78 Claus 00391 i 00392 règim fiscal entitats sense fins lucratius (Llei 49/2002)
  79. 4.2.79 Clau 00400 cooperatives: fons de reserva obligatori (Llei 20/1990)
  80. 4.2.80 Claus 00403 i 00404 reserva per a inversions a les Canarias (Llei 19/1994)
  81. 4.2.81 Claus 00518 i 00519 exempció transmissió béns immobles (DA 6a LIS)
  82. 4.2.82 Clau 01824 rendes procedents de la transmissió d'immobilitzat obtingudes per les autoritats portuàries (DA 68a Llei 6/2018)
  83. 4.2.83 Claus 00510 i 00512 operacions a terminis (DT 1a LIS)
  84. 4.2.84 Claus 00329 i 00330 adquisició de participacions d'entitats no residents (DT 14a LIS)
  85. 4.2.85 Claus 00365 i 01026 reinversió de beneficis extraordinaris (DT 24ªLIS)
  86. 4.2.86 Claus 02129 i 02130 ajustaments per la primera aplicació de la Circular 4/2017 del Banc d'Espanya, a Entitats de Crèdit (DT 39 LIS)
  87. 4.2.87 Claus 00409 i 00410 entitats en règim d'atribució de rendes constituïdes a l'estranger amb presència en territori espanyol (Art. 38 TRLIRNR)
  88. 4.2.88 Claus 00411 i 00412 correccions específiques d'entitats sotmeses a normativa foral
  89. 4.2.89 Claus 01027 i 01028 eliminacions pendents d'incorporar de societats que deixin de pertànyer a un grup
  90. 4.2.90 Claus 00413 i 00414 unes altres correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys
  91. 4.2.91 Claus 00417 i 00418 total correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys (exclosa la correcció per IS)