Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.281 | 12.448 | 10.029 |
| RC | 549.683 | 1.156.863 | 579.387 |
| A U M E N T O S | 654.564 | 170.412 | 173.573 |
| Impuesto sobre Sociedades | 121.315 | 116.802 | 114.659 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 533.249 | 53.610 | 58.913 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.961 | 28 | 83 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.298 | 1.390 | 2.240 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 761 | 98 | 451 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 136 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.993 | 1.016 | 1.025 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 715 | 472 | 454 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.009 | 892 | 957 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 83 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 56 | 48 | 44 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28 | 28 | 25 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24 | 24 | 17 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.198 | 1.171 | 1.858 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.393 | 170 | 647 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.296 | 58 | 152 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 276.028 | 4.503 | 10.210 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.730 | 237 | 824 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 14.098 | 2.733 | 2.781 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.363 | 454 | 261 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 624 | 558 | 514 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.390 | 2.035 | 1.387 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.766 | 1.404 | 1.566 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 9.323 | 4.798 | 5.396 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 196 | 152 | 151 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 6.395 | 3.403 | 3.123 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 33 | 22 | 22 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 783 | 38 | 38 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 6.024 | 80 | 5.838 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 56.927 | 6.779 | 5.491 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.372 | 2 | 128 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 39.979 | 1.520 | 1.623 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 262 | 5 | 5 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 59 | 57 | 44 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.954 | 4.813 | 27 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 10.140 | 2.017 | 936 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.330 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 17.948 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 859 | 687 | 687 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.565 | 112 | 84 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 32 | 0 | 32 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 69 | 35 | 38 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17 | 0 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51 | 4 | 51 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1.014 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 874 | 666 | 666 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 937 | 354 | 378 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 720 | 590 | 587 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 5 | 5 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 162 | 109 | 112 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 31 | 30 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 5.537 | 4.339 | 1.709 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 93 | 8 | 8 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 316 | 210 | 1 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 495 | 314 | 479 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 37 | 34 | 34 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 12.744 | 5.099 | 5.698 |
| D I S M I N U C I O N E S | 892.238 | 810.778 | 240.231 |
| Impuesto sobre Sociedades | 35.701 | 4.556 | 2.100 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 856.537 | 806.222 | 238.130 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.653 | 1.540 | 165 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.488 | 2.488 | 1.884 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 399 | 300 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.351 | 1.978 | 1.710 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 190 | 183 | 158 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 69 | 18 | 59 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 145 | 126 | 135 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 197 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 35 | 35 | 35 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.775 | 3.543 | 2.332 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 56 | 56 | 56 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 92 | 33 | 24 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.878 | 3.894 | 1.212 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.522 | 1.353 | 2 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.524 | 1.451 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.187 | 1.373 | 817 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 87 | 78 | 38 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.751 | 2.334 | 1.888 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.198 | 4.125 | 4.125 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.752 | 3.496 | 36 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 6 | 6 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.595 | 1.588 | 1.527 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 11 | 11 | 3 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 48 | 48 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 13.631 | 1.491 | 1.346 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 286.454 | 281.727 | 73.284 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 54.832 | 45.680 | 8.796 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 163.250 | 161.683 | 121.555 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 211.197 | 211.197 | 6.558 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 2.203 | 379 | 175 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 56 | 0 | 56 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 929 | 929 | 840 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 241 | 241 | 54 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71 | 71 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 11.311 | 2.587 | 1.153 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 91 | 91 | 91 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.152 | 317 | 313 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 656 | 480 | 576 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 337 | 320 | 216 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 58.139 | 57.276 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 5.597 | 4.735 | 1.724 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 313 | 227 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 116 | 116 | 116 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.831 | 1.831 | 1.820 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.677 | 4.350 | 2.813 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 311.203 | 516.355 | 512.729 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 70.375 | 55.616 | 20.939 |
| Base imponible positiva | 486.601 | 480.152 | 486.601 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
