Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 56.334 | 32.190 | 23.517 |
| RC | 813.122 | 1.221.062 | 996.485 |
| A U M E N T O S | 2.152.047 | 1.710.730 | 587.143 |
| Impuesto sobre Sociedades | 306.146 | 300.485 | 287.674 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.845.900 | 1.410.245 | 299.469 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.260 | 922 | 575 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.754 | 109 | 1.337 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 231 | 63 | 143 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 33 | 0 | 30 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 497 | 497 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.478 | 1.766 | 1.979 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.494 | 3.175 | 3.839 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.506 | 391 | 2.952 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 4 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 75 | 49 | 75 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 614 | 553 | 570 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 108 | 96 | 63 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.191 | 1.429 | 1.270 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.125 | 644 | 685 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.983 | 1.232 | 2.064 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 157 | 139 | 138 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.276 | 45 | 68 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.265 | 3.577 | 2.155 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 567 | 559 | 534 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 714 | 529 | 370 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.450 | 386 | 605 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 620 | 276 | 216 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.511 | 2.348 | 1.652 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.365 | 548 | 793 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 27.672 | 13.315 | 15.447 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 293 | 163 | 120 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 13.471 | 9.022 | 9.269 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 197 | 69 | 62 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 17 | 17 | 17 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 122 | 65 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 215 | 178 | 176 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.261 | 2.880 | 720 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 380 | 52 | 361 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 731 | 124 | 113 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 335 | 335 | 335 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 44 | 44 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 96 | 28 | 92 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.551 | 1.421 | 1.400 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 111 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 400 | 400 | 400 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 103 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 289 | 263 | 282 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 104 | 101 | 51 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.010 | 2.572 | 2.905 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 792 | 432 | 699 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.701 | 7.199 | 6.421 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.676 | 4.099 | 3.841 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 49 | 31 | 30 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.831 | 1.315 | 1.235 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 612.324 | 541.843 | 181.081 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 8.455 | 6.766 | 289 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.072.368 | 783.148 | 36.894 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 2.755 | 1.771 | 1.989 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 918 | 334 | 916 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 88 | 44 | 43 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 34.248 | 12.855 | 12.143 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.962.125 | 1.580.641 | 319.726 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.560 | 4.410 | 2.041 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 189 | 189 | 189 |
| Disminuciones diversas | 1.920.376 | 1.576.042 | 317.496 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.296 | 1.994 | 1.877 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 9.420 | 9.420 | 5.761 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 641 | 9 | 9 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.549 | 3.715 | 1.962 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.502 | 2.363 | 2.220 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 184 | 142 | 138 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 620 | 93 | 620 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 714 | 714 | 330 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 777 | 736 | 707 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 187 | 187 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.628 | 1.628 | 1.174 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 307 | 128 | 25 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.057 | 2.376 | 258 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 48 | 48 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 706 | 680 | 203 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6 | 6 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 36 | 36 | 36 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37 | 30 | 30 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.754 | 4.261 | 2.380 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 197 | 197 | 197 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 483 | 483 | 59 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 620 | 596 | 0 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 9 | 9 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 3 | 2 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 164 | 149 | 29 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.901 | 1.901 | 1.754 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 340 | 115 | 1 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 30.129 | 29.531 | 15.126 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 11.459 | 10.789 | 139 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 6.037 | 6.037 | 2.229 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 11 | 11 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 801 | 801 | 801 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 529 | 529 | 66 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 5 | 2 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 514 | 476 | 357 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.188 | 3.172 | 2.674 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 688 | 588 | 459 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11 | 11 | 11 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.877 | 11.530 | 7.952 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.455 | 12.830 | 9.102 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 124 | 119 | 109 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.601 | 2.321 | 1.634 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 646.496 | 579.842 | 193.541 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 78 | 78 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10.048 | 8.357 | 18 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.110.810 | 846.444 | 37.158 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.194 | 2.027 | 2.016 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 22.177 | 22.177 | 22.038 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 285 | 285 | 285 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 8.605 | 6.001 | 1.934 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.003.137 | 1.351.150 | 1.263.989 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 171.898 | 167.714 | 51.531 |
| Base imponible positiva | 1.194.850 | 1.183.569 | 1.194.850 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
