Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.261.047 | 641.944 | 454.394 |
| RC | 17.468.923 | 35.132.741 | 25.830.909 |
| A U M E N T O S | 19.384.647 | 12.562.349 | 10.259.905 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.528.979 | 7.233.926 | 6.803.930 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.466 | 198 | 72 |
 Aumentos diversos | 11.854.202 | 5.328.225 | 3.455.903 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 28.113 | 13.926 | 12.056 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 163.173 | 83.947 | 130.213 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25.577 | 7.814 | 13.826 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 18.529 | 8.002 | 9.742 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 69.372 | 31.074 | 14.359 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 137.615 | 69.198 | 53.616 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 95.009 | 59.185 | 56.105 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29.404 | 14.428 | 18.803 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.539 | 502 | 381 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.968 | 10.713 | 7.557 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15.721 | 12.818 | 12.417 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.232 | 3.542 | 3.534 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.258 | 29.426 | 28.042 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28.814 | 22.954 | 22.699 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 262.419 | 77.697 | 78.311 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 77.777 | 17.515 | 12.431 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 246.947 | 16.431 | 28.516 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.108.819 | 157.540 | 245.815 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 64.561 | 18.915 | 21.478 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 395.657 | 152.912 | 141.542 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 78.445 | 24.452 | 26.009 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 772 | 637 | 637 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.627 | 3.314 | 6.039 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 203.626 | 64.797 | 83.062 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 32.420 | 12.774 | 13.886 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 859.839 | 357.962 | 394.970 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 7.586 | 3.612 | 3.517 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 297.697 | 153.026 | 148.968 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 5.541 | 1.836 | 1.898 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 229 | 81 | 81 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 10.446 | 1.253 | 1.565 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 803 | 328 | 399 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 20.330 | 2.935 | 9.349 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 506.968 | 106.763 | 154.303 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 29.956 | 8.386 | 7.169 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 233 | 136 | 133 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 340.396 | 31.130 | 39.017 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 146.051 | 8.687 | 136.799 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 4.003 | 75 | 22 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 505.055 | 325.309 | 41.869 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 11.754 | 3.915 | 5.508 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 8 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 55.748 | 34.317 | 31.003 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 120.821 | 55.449 | 13.257 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 9.077 | 1.345 | 5.839 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 15.106 | 3.822 | 469 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 34.585 | 2.400 | 1.345 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 21.593 | 13.293 | 7.043 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 23.467 | 18.193 | 16.354 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1.867 | 1.664 | 1.044 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 19.320 | 9.843 | 15.244 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.522 | 12.734 | 12.506 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 180 | 141 | 99 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.869 | 8.398 | 8.883 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1.572 | 229 | 358 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 49.429 | 17.370 | 12.777 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.121 | 468 | 261 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 157.371 | 129.862 | 123.225 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 145.120 | 121.560 | 110.210 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10.385 | 3.396 | 3.588 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 125.032 | 95.595 | 84.165 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 232 | 35 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.781.229 | 1.241.332 | 616.593 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 4.031 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 31.856 | 21.471 | 4.112 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.162.184 | 1.343.209 | 78.848 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 54.135 | 28.209 | 43.532 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 58 | 45 | 6 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 18.247 | 5.451 | 12.743 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 14 | 2 | 14 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 14.197 | 10.076 | 9.620 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 1 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.137 | 544 | 1.623 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.067.389 | 227.805 | 254.481 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.770.733 | 13.715.839 | 5.419.984 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.616.991 | 251.113 | 103.429 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.351 | 5.972 | 755 |
| Disminuciones diversas | 16.147.392 | 13.458.754 | 5.315.800 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 46.348 | 30.029 | 17.321 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 227.368 | 195.003 | 164.212 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28.465 | 20.545 | 9.988 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.247 | 4.482 | 4.123 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 111.517 | 101.051 | 45.893 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 226.768 | 167.908 | 60.799 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 63.749 | 55.759 | 38.396 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 15.017 | 9.978 | 8.154 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.292 | 2.693 | 2.337 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.380 | 1.585 | 884 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.740 | 20.740 | 13.490 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20.826 | 19.995 | 17.005 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.603 | 2.579 | 2.008 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.723 | 32.700 | 27.418 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.664 | 6.482 | 4.481 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 118.063 | 75.764 | 40.821 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.343 | 4.063 | 3.763 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 60.452 | 42.984 | 11.888 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 261.532 | 200.692 | 102.571 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 15.974 | 9.285 | 3.883 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 38.235 | 25.957 | 7.563 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.891 | 24.774 | 3.086 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 322 | 322 | 318 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.539 | 7.411 | 876 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 130.069 | 66.576 | 39.702 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5.286 | 5.055 | 4.757 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 109.328 | 63.759 | 14.272 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 2.430 | 2.380 | 1.466 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 179.883 | 125.396 | 55.753 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 24.039 | 21.470 | 5.955 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1.822 | 74 | 6 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 68.865 | 62.437 | 20.440 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 12.446 | 11.773 | 9.233 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 76 | 47 | 31 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 112.238 | 79.971 | 10.272 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 4.820.751 | 4.561.094 | 1.868.672 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 339.813 | 323.037 | 71.139 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.274.658 | 2.050.634 | 633.082 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 383.519 | 382.259 | 95.424 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 54.226 | 51.609 | 31.783 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 16.422 | 16.365 | 15.425 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 36.530 | 35.384 | 17.253 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 11.962 | 10.861 | 7.139 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.614 | 4.416 | 3.607 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 86.337 | 36.819 | 29.066 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 60.188 | 57.488 | 9.737 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 48 | 48 | 42 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.648 | 9.273 | 6.741 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 56 | 56 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 11.847 | 2.977 | 1.153 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 102.620 | 92.463 | 25.888 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.448 | 2.448 | 1.958 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 240.707 | 229.717 | 180.109 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 250.266 | 224.770 | 176.705 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.337 | 4.920 | 4.208 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 475.267 | 138.568 | 103.453 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 74.595 | 73.623 | 1.616 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.880.176 | 1.424.719 | 647.901 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 13.484 | 13.392 | 2.005 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 454 | 454 | 454 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 32.510 | 23.171 | 1.930 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.220.692 | 1.497.173 | 84.353 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 16.605 | 16.378 | 16.246 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 460.433 | 460.384 | 457.344 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 266 | 266 | 145 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 11.483 | 11.483 | 9.869 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.626 | 1.624 | 84 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.441 | 1.348 | 286 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 239.766 | 197.756 | 57.809 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 19.074.033 | 33.966.651 | 30.674.763 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.457.443 | 6.065.090 | 1.811.981 |
| Base imponible positiva | 28.347.964 | 27.998.460 | 28.347.964 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
