Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 298.913 | 133.111 | 88.925 |
| RC | 3.142.460 | 8.722.299 | 6.078.875 |
| A U M E N T O S | 4.680.233 | 2.682.985 | 2.555.255 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.889.574 | 1.792.512 | 1.661.456 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 103 | 103 | 0 |
 Aumentos diversos | 2.790.557 | 890.369 | 893.799 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 5.755 | 1.771 | 906 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 71.825 | 51.469 | 65.078 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15.230 | 4.518 | 10.035 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 9.140 | 552 | 1.749 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 27.173 | 15.126 | 7.239 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 53.407 | 29.065 | 17.162 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 23.835 | 16.056 | 12.945 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.946 | 1.333 | 1.214 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 20 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 158 | 157 | 125 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.174 | 900 | 779 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 675 | 528 | 517 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.688 | 5.321 | 6.204 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.843 | 3.811 | 3.368 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 82.002 | 11.808 | 19.036 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21.533 | 1.940 | 1.299 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 159.691 | 7.957 | 17.713 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 188.533 | 42.650 | 60.145 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 29.141 | 7.983 | 10.419 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 188.765 | 80.312 | 71.188 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.548 | 6.069 | 4.228 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 73 | 73 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.664 | 795 | 695 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 76.446 | 19.023 | 28.322 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 8.052 | 2.600 | 2.476 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 252.368 | 85.563 | 87.859 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.724 | 655 | 597 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 88.360 | 35.668 | 34.236 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.790 | 723 | 747 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 2.646 | 239 | 557 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 195 | 41 | 159 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.155 | 602 | 649 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 178.228 | 31.890 | 36.132 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.092 | 1.162 | 1.250 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 38 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 198.382 | 21.175 | 28.882 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 133.940 | 5.125 | 127.982 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 923 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 141.208 | 122.996 | 25.801 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 6.484 | 1.891 | 3.160 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 17.503 | 3.890 | 5.667 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 37.724 | 14.226 | 5.363 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 998 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 746 | 397 | 275 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 15.283 | 2.400 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.054 | 3.161 | 3.159 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 6.112 | 5.329 | 4.359 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 332 | 264 | 257 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 8.418 | 2.599 | 6.335 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.959 | 6.153 | 6.487 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 76 | 38 | 38 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.857 | 5.052 | 5.104 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 229 | 229 | 189 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 16.404 | 7.593 | 10.050 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.201 | 8.106 | 7.419 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.611 | 10.170 | 9.831 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.880 | 703 | 411 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 25.190 | 19.577 | 17.923 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 77.220 | 44.591 | 34.950 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.833 | 1.523 | 1.297 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 189.351 | 70.546 | 3.803 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 15.590 | 5.344 | 11.802 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 45 | 45 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 8.777 | 2.277 | 5.113 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 8.945 | 6.673 | 6.161 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 1 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 124 | 122 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 287.231 | 49.798 | 56.862 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.496.033 | 2.622.388 | 1.116.553 |
| Impuesto sobre Sociedades | 447.892 | 64.185 | 14.976 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.256 | 1.256 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.046.885 | 2.556.947 | 1.101.578 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 9.600 | 6.708 | 2.012 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 125.232 | 99.789 | 91.848 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.959 | 6.130 | 1.679 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 57 | 36 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 80.039 | 69.629 | 41.891 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 84.032 | 62.966 | 17.822 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.880 | 12.185 | 11.313 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 4.354 | 3.083 | 2.579 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 452 | 336 | 234 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11 | 11 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.924 | 1.913 | 1.829 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 600 | 600 | 530 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.363 | 3.335 | 2.780 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.576 | 1.576 | 1.439 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.788 | 25.663 | 9.518 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 635 | 599 | 346 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.061 | 25.157 | 6.002 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 66.113 | 38.142 | 6.370 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.758 | 4.314 | 1.973 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 23.119 | 17.761 | 4.187 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.853 | 6.174 | 491 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 126 | 126 | 126 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.385 | 6.385 | 150 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 65.530 | 16.845 | 8.411 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 263 | 228 | 17 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 54.010 | 22.977 | 5.105 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 1.548 | 1.534 | 1.349 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 155.661 | 107.806 | 46.175 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 19.643 | 18.187 | 5.271 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 6 | 2 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 23.752 | 20.389 | 1.341 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 4.678 | 4.623 | 3.082 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 42.895 | 25.050 | 4.547 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 871.132 | 835.368 | 362.187 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 64.585 | 62.305 | 15.344 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 473.233 | 464.237 | 148.978 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 40.591 | 40.428 | 13.470 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 4.259 | 3.551 | 2.044 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 6.894 | 6.894 | 6.894 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 8.524 | 7.898 | 5.651 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 342 | 342 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.309 | 1.309 | 1.309 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.445 | 4.166 | 3.389 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 49.788 | 48.975 | 3.904 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.898 | 3.949 | 2.892 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 55.394 | 55.394 | 12.920 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.331 | 20.281 | 12.543 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.650 | 29.807 | 23.612 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 528 | 472 | 442 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 32.680 | 28.936 | 20.841 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 84.293 | 61.880 | 37.951 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 1.319 | 1.317 | 100 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.897 | 1.738 | 1.063 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 189.009 | 83.847 | 4.597 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.122 | 1.122 | 1.111 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 122.348 | 122.304 | 120.730 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 248 | 248 | 126 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 5.822 | 5.822 | 5.822 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 405 | 405 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 66.863 | 53.618 | 13.153 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.328.942 | 8.780.500 | 7.515.516 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.440.252 | 2.284.378 | 745.185 |
| Base imponible positiva | 6.667.464 | 6.556.209 | 6.667.464 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
