Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 36.584 | 18.068 | 13.305 |
| RC | 71.060 | 957.198 | 752.677 |
| A U M E N T O S | 458.481 | 309.941 | 282.620 |
| Impuesto sobre Sociedades | 207.114 | 200.134 | 189.968 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 251.367 | 109.807 | 92.653 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.124 | 1.871 | 1.781 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.131 | 1.488 | 834 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 501 | 38 | 501 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.045 | 2.045 | 2.045 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.455 | 2.865 | 3.342 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.865 | 1.940 | 1.096 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.813 | 1.169 | 4.184 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 329 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.593 | 1.618 | 1.347 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 318 | 305 | 188 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 41 | 27 | 23 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 240 | 207 | 183 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 192 | 146 | 131 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.554 | 1.377 | 1.173 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.133 | 543 | 304 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.051 | 135 | 139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.275 | 1.102 | 7.819 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.471 | 971 | 810 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.653 | 1.693 | 874 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.866 | 3.800 | 3.875 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 194 | 121 | 121 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.149 | 1.969 | 1.854 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 796 | 245 | 239 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 21.112 | 9.874 | 9.678 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 245 | 197 | 179 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 9.393 | 4.820 | 4.732 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 101 | 59 | 39 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 38 | 9 | 9 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 105 | 105 | 105 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 320 | 101 | 94 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.979 | 543 | 425 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 398 | 89 | 89 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.163 | 1 | 0 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 37 | 0 | 37 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 31 | 17 | 17 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 287 | 25 | 49 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 296 | 40 | 48 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 110 | 109 | 41 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3.532 | 2.400 | 2.278 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 238 | 226 | 123 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.645 | 2.988 | 3.684 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 226 | 199 | 199 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 62 | 62 | 52 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6 | 6 | 6 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.824 | 3.426 | 3.360 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.023 | 4.334 | 4.428 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 516 | 57 | 61 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 705 | 544 | 404 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 46.412 | 28.869 | 12.761 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 744 | 311 | 118 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 32.119 | 17.096 | 3.790 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 535 | 226 | 446 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 239 | 239 | 239 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 12 | 0 | 12 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 183 | 34 | 157 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 325 | 250 | 250 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 44.610 | 6.861 | 11.878 |
| D I S M I N U C I O N E S | 368.594 | 261.095 | 107.332 |
| Impuesto sobre Sociedades | 72.819 | 16.446 | 8.529 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 295.775 | 244.650 | 98.804 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 7.768 | 5.363 | 5.288 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.383 | 2.248 | 885 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 26 | 26 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 24.658 | 23.782 | 3.973 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.389 | 8.304 | 1.000 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 289 | 143 | 91 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 78 | 63 | 62 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 342 | 305 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.617 | 2.924 | 1.811 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 789 | 783 | 783 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.154 | 1.154 | 739 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.103 | 1.062 | 278 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 239 | 239 | 239 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.040 | 3.335 | 105 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 456 | 320 | 265 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 118 | 118 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 293 | 112 | 112 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 115 | 115 | 10 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 52 | 52 | 52 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 791 | 694 | 644 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.316 | 1.435 | 46 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 18 | 18 | 1 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 129 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2 | 2 | 1 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 53.145 | 50.713 | 23.164 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 3.854 | 3.305 | 1.301 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 49.542 | 49.542 | 15.415 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 4.212 | 3.785 | 1.011 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 172 | 172 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 852 | 784 | 747 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.118 | 1.118 | 297 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 155 | 155 | 155 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.344 | 4.039 | 2.248 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 243 | 237 | 233 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 46 | 46 | 44 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 105 | 105 | 105 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.706 | 6.672 | 6.156 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.801 | 6.574 | 5.801 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 584 | 579 | 85 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 890 | 676 | 537 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 51.173 | 34.440 | 14.092 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 530 | 287 | 4 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 32.761 | 20.975 | 3.875 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 203 | 200 | 200 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 5.059 | 5.059 | 5.059 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.208 | 118 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.814 | 2.377 | 1.792 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 160.876 | 1.005.884 | 928.107 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 152.271 | 143.339 | 40.850 |
| Base imponible positiva | 874.639 | 867.649 | 874.639 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
