Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.799 | 22.628 | 17.253 |
| RC | 819.764 | 1.275.410 | 1.024.513 |
| A U M E N T O S | 562.601 | 391.198 | 411.337 |
| Impuesto sobre Sociedades | 292.931 | 286.484 | 274.002 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 25 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 269.645 | 104.715 | 137.334 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.381 | 1.079 | 250 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.420 | 1.154 | 4.209 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 321 | 160 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 98 | 98 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.999 | 909 | 1.078 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.595 | 1.246 | 1.630 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 797 | 540 | 539 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 69 | 69 | 69 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9 | 8 | 8 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 831 | 632 | 646 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 320 | 270 | 271 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.695 | 979 | 1.016 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.842 | 1.579 | 1.523 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.564 | 271 | 219 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 207 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.219 | 33 | 1.174 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.107 | 1.727 | 2.474 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 343 | 239 | 154 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.397 | 3.450 | 2.584 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 734 | 340 | 320 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.368 | 553 | 692 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 965 | 435 | 539 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 32.501 | 11.836 | 14.116 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 406 | 339 | 340 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 7.261 | 3.749 | 3.485 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 138 | 96 | 50 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 499 | 170 | 303 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 126 | 44 | 62 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.430 | 72 | 4.614 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 307 | 89 | 88 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 17 | 11 | 11 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 331 | 3 | 0 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.192 | 46 | 40 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.995 | 8 | 4.671 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 195 | 128 | 135 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.879 | 1.805 | 1.103 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.413 | 47 | 44 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 37 | 29 | 29 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 8 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 590 | 12 | 577 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 217 | 85 | 85 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 6 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 10.348 | 446 | 83 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.118 | 5.556 | 5.588 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.936 | 5.747 | 5.101 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 580 | 503 | 503 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.967 | 1.564 | 1.419 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 95.297 | 35.669 | 67.236 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 21 | 3 | 21 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.175 | 7.477 | 5 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 573 | 530 | 563 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 847 | 106 | 804 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 381 | 117 | 137 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 21.517 | 12.595 | 6.671 |
| D I S M I N U C I O N E S | 465.911 | 345.028 | 214.305 |
| Impuesto sobre Sociedades | 48.953 | 2.267 | 1.433 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 67 | 67 | 0 |
| Disminuciones diversas | 416.891 | 342.694 | 212.872 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 684 | 631 | 287 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.430 | 2.393 | 1.747 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 310 | 308 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 188 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.180 | 1.180 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.643 | 1.745 | 549 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.149 | 1.896 | 1.478 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 338 | 240 | 184 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 85 | 85 | 84 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 211 | 211 | 211 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.290 | 1.245 | 816 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 400 | 400 | 122 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.684 | 1.684 | 1.283 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 198 | 198 | 198 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 610 | 286 | 80 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 74 | 55 | 23 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.571 | 1.180 | 1.058 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 143 | 46 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 121 | 40 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.854 | 1.477 | 203 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 108 | 62 | 52 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 915 | 293 | 16 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 231 | 42 | 42 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 4 | 3 | 3 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 19.323 | 18.192 | 18.192 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 73 | 25 | 4 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 37 | 16 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.490 | 9.429 | 23 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 142.537 | 141.738 | 61.332 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.069 | 1.065 | 129 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 18.497 | 18.482 | 12.995 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.212 | 1.212 | 829 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 25 | 25 | 25 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 456 | 456 | 432 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 52 | 52 | 16 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 66 | 66 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 81 | 57 | 57 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 92 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 13.216 | 3.362 | 835 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.418 | 13.969 | 11.888 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.514 | 12.610 | 10.778 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 689 | 688 | 687 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.018 | 2.687 | 2.141 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 102.509 | 49.375 | 64.283 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 11.486 | 11.418 | 1.796 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 11.275 | 9.849 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 4.429 | 4.425 | 4.425 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 10.983 | 10.983 | 10.883 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 17.668 | 16.566 | 2.432 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 915.936 | 1.321.097 | 1.221.537 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 193.662 | 186.567 | 53.636 |
| Base imponible positiva | 1.141.364 | 1.129.065 | 1.141.364 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
