Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 21.739 | 11.745 | 6.905 |
| RC | 559.040 | 833.720 | 511.235 |
| A U M E N T O S | 511.645 | 305.087 | 305.418 |
| Impuesto sobre Sociedades | 166.878 | 146.422 | 125.964 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 26 | 26 | 26 |
 Aumentos diversos | 344.742 | 158.640 | 179.429 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.233 | 909 | 984 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 12.647 | 1.639 | 11.713 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 934 | 526 | 289 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.717 | 1.141 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.245 | 3.770 | 3.321 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.445 | 4.933 | 5.272 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 239 | 236 | 118 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 703 | 438 | 392 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 317 | 206 | 270 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.692 | 2.281 | 1.807 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.761 | 1.298 | 1.158 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.768 | 12.991 | 510 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 299 | 299 | 263 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.154 | 826 | 1.057 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 58.393 | 8.538 | 49.109 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 332 | 162 | 141 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.254 | 1.401 | 1.239 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.490 | 637 | 555 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 198 | 149 | 198 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.769 | 2.880 | 4.181 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 415 | 218 | 168 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 15.094 | 5.532 | 5.672 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 91 | 15 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.179 | 2.085 | 1.597 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 17 | 11 | 11 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 71 | 66 | 69 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 215 | 15 | 14 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.496 | 1.739 | 1.538 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 881 | 767 | 767 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 12.147 | 2.156 | 4.577 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.829 | 38 | 38 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 389 | 389 | 1 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.437 | 30 | 116 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 309 | 16 | 45 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 836 | 214 | 2 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 354 | 225 | 41 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 222 | 188 | 144 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.113 | 256 | 217 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 149 | 149 | 149 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.085 | 468 | 236 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.301 | 2.841 | 2.112 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.988 | 27.795 | 22.310 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 354 | 170 | 170 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 13.272 | 9.514 | 8.745 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 66.557 | 36.200 | 32.764 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 66 | 51 | 51 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 34.248 | 17.574 | 2.319 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 679 | 216 | 356 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 558 | 81 | 558 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 32 | 26 | 22 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 15.656 | 4.225 | 11.919 |
| D I S M I N U C I O N E S | 501.132 | 417.499 | 170.817 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.712 | 13.122 | 9.491 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.704 | 1.704 | 19 |
| Disminuciones diversas | 460.716 | 402.672 | 161.307 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 965 | 908 | 675 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.019 | 2.995 | 2.305 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 305 | 108 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.528 | 5.528 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.825 | 3.468 | 1.219 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.397 | 5.599 | 2.927 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.841 | 1.624 | 1.458 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6 | 6 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 335 | 335 | 335 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 590 | 590 | 276 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 845 | 845 | 292 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.073 | 1.073 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 671 | 440 | 251 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.178 | 2.065 | 1.559 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.819 | 2.444 | 152 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 90 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 37 | 1 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.690 | 1.001 | 719 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 107 | 104 | 104 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 3.487 | 3.487 | 2.188 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 19 | 6 | 6 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 26 | 26 | 13 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 333 | 283 | 153 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 105.691 | 104.847 | 59.707 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 8.677 | 8.675 | 1.633 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 139.873 | 139.873 | 21.900 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 194 | 194 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 208 | 208 | 8 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.745 | 3.481 | 598 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 813 | 55 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 147 | 146 | 146 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.437 | 2.437 | 1.947 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.278 | 4.180 | 3.449 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32.559 | 27.676 | 10.992 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 9.659 | 7.216 | 3.653 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 71.083 | 43.359 | 34.596 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 20 | 20 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 31.792 | 17.390 | 2.291 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 122 | 122 | 122 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 4.120 | 4.120 | 4.120 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 5.873 | 5.508 | 1.269 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 568.024 | 720.087 | 645.799 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 206.224 | 193.074 | 64.165 |
| Base imponible positiva | 574.266 | 542.039 | 574.266 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
