Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 212.347 | 111.071 | 81.347 |
| RC | 4.880.898 | 7.928.585 | 4.907.726 |
| A U M E N T O S | 4.002.741 | 2.215.182 | 1.715.516 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.074.926 | 1.027.673 | 971.862 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 23 | 23 | 0 |
 Aumentos diversos | 2.927.791 | 1.187.486 | 743.653 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.468 | 1.437 | 1.297 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 25.804 | 11.585 | 18.981 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.626 | 1.124 | 847 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.065 | 83 | 344 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.623 | 921 | 164 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 21.907 | 14.143 | 13.991 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.361 | 7.343 | 6.324 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.920 | 2.549 | 1.679 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 799 | 143 | 39 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.289 | 3.642 | 1.781 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.503 | 1.246 | 1.205 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 464 | 325 | 389 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.999 | 2.403 | 2.617 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.230 | 1.649 | 1.696 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 72.058 | 26.019 | 29.349 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25.900 | 4.074 | 4.769 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.670 | 3.097 | 2.438 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 506.282 | 79.836 | 89.821 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 19.066 | 7.182 | 7.085 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 147.213 | 45.426 | 47.766 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.391 | 8.343 | 11.010 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 75 | 75 | 75 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 817 | 470 | 558 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 39.400 | 17.015 | 20.555 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 4.756 | 2.338 | 2.535 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 119.177 | 51.265 | 55.283 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.063 | 388 | 339 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 65.708 | 33.873 | 31.559 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 322 | 214 | 246 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 172 | 25 | 25 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 5.172 | 259 | 183 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 103 | 10 | 28 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.895 | 1.020 | 1.041 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 219.163 | 54.930 | 85.479 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.463 | 1.843 | 1.191 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 61 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 53.670 | 3.902 | 2.978 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 101 | 47 | 56 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 73 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 354.335 | 200.091 | 8.400 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.880 | 1.016 | 635 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 7.602 | 4.505 | 5.747 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 57.062 | 31.811 | 6.639 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.267 | 945 | 72 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.989 | 3.423 | 153 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.354 | 0 | 1.345 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 7.053 | 1.340 | 897 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 9.243 | 8.652 | 7.884 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1.110 | 1.094 | 619 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.766 | 2.344 | 2.360 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.770 | 2.577 | 1.660 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 44 | 43 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 906 | 742 | 481 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 329 | 0 | 168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 16.789 | 6.864 | 139 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.545 | 11.298 | 11.200 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.842 | 13.931 | 12.931 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.830 | 751 | 868 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 12.198 | 10.206 | 8.215 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 201 | 6 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 415.079 | 286.685 | 156.188 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 4.031 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.301 | 3.163 | 731 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 298.302 | 156.475 | 14.346 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 7.137 | 3.645 | 6.161 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 873 | 645 | 629 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 2 | 2 | 2 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.448 | 802 | 734 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.395 | 138 | 1.348 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 255.278 | 44.041 | 47.363 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.524.647 | 5.307.327 | 2.044.412 |
| Impuesto sobre Sociedades | 264.829 | 67.797 | 26.230 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.902 | 2.523 | 438 |
| Disminuciones diversas | 6.256.916 | 5.237.008 | 2.017.744 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 5.323 | 2.330 | 1.418 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 24.296 | 21.179 | 14.465 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.403 | 7.206 | 3.377 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 620 | 65 | 34 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.134 | 4.134 | 3.005 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 43.200 | 33.565 | 18.819 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.306 | 4.107 | 3.119 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.641 | 1.014 | 646 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 273 | 247 | 43 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.201 | 442 | 95 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.250 | 8.879 | 5.527 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.188 | 1.165 | 937 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 244 | 221 | 215 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.581 | 3.581 | 3.429 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 304 | 300 | 267 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 37.567 | 29.039 | 21.252 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 411 | 411 | 371 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.090 | 5.322 | 2.081 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 163.997 | 142.374 | 88.203 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.436 | 2.592 | 1.065 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.587 | 5.221 | 3.047 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.569 | 8.637 | 591 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 19 | 19 | 19 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 143 | 112 | 102 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.671 | 19.358 | 16.174 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 157 | 157 | 114 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 45.858 | 32.521 | 7.918 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 742 | 706 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 6.474 | 5.573 | 1.414 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.086 | 178 | 106 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 65 | 64 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 24.839 | 22.958 | 764 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.874 | 3.844 | 3.188 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.226 | 3.905 | 3.194 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 2.926.724 | 2.741.639 | 1.131.757 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 165.977 | 164.112 | 31.272 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.207.000 | 1.051.969 | 227.913 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 112.590 | 112.590 | 71.827 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 40.536 | 40.480 | 25.110 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 8.451 | 8.451 | 8.451 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 9.444 | 9.123 | 5.315 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 5.716 | 5.716 | 4.199 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.724 | 2.529 | 1.817 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 65.406 | 19.912 | 18.173 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.526 | 2.604 | 1.547 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14 | 14 | 11 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 982 | 937 | 484 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 29 | 29 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 456 | 311 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 26.405 | 26.120 | 8.403 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.509 | 15.858 | 13.036 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.107 | 19.023 | 14.063 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 567 | 550 | 435 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 304.530 | 13.896 | 10.247 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 16.456 | 16.347 | 1.616 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 458.361 | 339.661 | 165.307 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 295 | 295 | 46 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 186 | 186 | 186 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.820 | 3.065 | 273 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 304.295 | 181.976 | 15.315 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.044 | 1.043 | 1.039 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 38.850 | 38.850 | 38.560 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.201 | 2.201 | 1.731 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 56.909 | 46.062 | 14.583 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.348.214 | 4.826.793 | 4.577.592 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 921.136 | 811.056 | 275.409 |
| Base imponible positiva | 4.236.559 | 4.171.997 | 4.236.559 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
