Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

Ejercicio 2018

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	101.302	60.301	43.588
RC	1.962.471	3.421.041	2.992.634
A U M E N T O S	1.455.705	1.165.001	1.098.414
Impuesto sobre Sociedades	956.755	920.512	869.332
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	498.950	244.489	229.082
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	3.618	2.034	2.380
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	2.378	827	1.920
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	762	484	688
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	738	475	736
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	26.076	7.294	3.480
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	21.896	2.578	2.601
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	10.550	8.295	7.708
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	2.000	1.219	1.508
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	298	266	252
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.459	4.123	3.221
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.158	2.872	2.710
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.225	1.136	1.073
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.019	5.908	5.146
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.986	5.638	5.883
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	14.089	2.510	2.494
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	6.031	1.514	1.470
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	14.461	1.330	1.552
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	15.661	5.173	5.523
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	2.311	1.008	813
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	10.590	8.727	7.812
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.259	1.122	1.890
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	438	333	411
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.820	4.791	4.891
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	2.220	1.125	1.610
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	79.730	42.309	42.833
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	729	418	406
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	21.206	14.154	13.468
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	286	233	236
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	529	210	210
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	103	74	85
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	2.226	233	190
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	4.942	1.952	2.651
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.419	134	255
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	104	104	100
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	11.711	513	434
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	253	77	76
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	2.626	22	22
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	1.804	1.483	1.556
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	668	148	583
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	2.630	993	1.002
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	424	0	0
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	0	0	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	3.138	3.097	920
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	493	357	274
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	68	68	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	133	56	54
Utes, ajustes art.45.1 LIS	142	142	103
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	451	444	444
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	2.631	37	26
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	36	0	24
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	37.332	33.707	32.345
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	21.142	18.851	17.046
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.066	371	330
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	23.932	18.031	16.185
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	9.298	7.411	136
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	461	317	303
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	9.751	2.218	744
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	1.489	972	1.322
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	378	90	319
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	0	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	562	433	420
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	158	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	80.852	24.050	26.208
D I S M I N U C I O N E S	550.764	365.647	244.494
Impuesto sobre Sociedades	170.179	32.251	19.344
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	108	108	108
Disminuciones diversas	380.477	333.289	225.042
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	3.598	2.090	1.274
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	5.584	3.084	5.467
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.471	1.050	476
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	75	75	52
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	8.779	8.779	202
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	18.015	10.292	5.387
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	8.295	7.642	6.294
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	3.039	1.854	1.606
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	702	266	237
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	513	513	465
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.349	4.628	3.074
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4.373	4.354	3.958
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	657	657	621
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	10.453	10.453	9.541
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	314	314	275
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.113	5.683	1.804
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	256	256	249
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.685	1.266	895
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.324	2.444	1.616
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	400	371	371
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.347	1.193	60
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	194	69	194
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	4	4	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	119	119	29
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	9.840	3.061	1.955
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	103	103	103
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	5	5	5
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	4	4	4
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	1.284	1.283	1.279
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	314	314	301
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	1.732	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	53	15	1
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	54	54	20
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	281	269	13
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	44.462	43.251	23.806
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	4.305	4.305	1.702
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	27.031	27.025	4.382
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	3.678	3.678	137
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	2.096	2.096	114
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	4.256	4.256	1.701
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	1.220	1.197	1.184
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	2	2	2
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	819	802	795
Utes, ajustes art.45.1 LIS	203	201	64
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.365	2.359	2.214
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	90	77	77
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	11	11	11
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	58.335	57.855	50.190
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	39.669	37.686	32.608
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	783	767	731
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	29.967	27.232	23.077
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	9.674	7.895	153
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	161	28	24
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	9.708	3.077	357
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	2.778	2.769	2.741
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	24.514	24.514	24.407
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	9	9	9
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	679	679	435
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	0	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	1	1	1
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	0	0	0
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	11.328	8.952	6.291
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.867.777	4.221.996	3.850.681
Compensaciones de B.I. negativas	572.550	539.303	126.702
Base imponible positiva	3.632.851	3.619.549	3.632.851

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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