Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 151.222 | 68.433 | 43.865 |
| RC | 1.046.565 | 2.758.139 | 2.207.364 |
| A U M E N T O S | 1.852.377 | 1.265.841 | 917.448 |
| Impuesto sobre Sociedades | 680.022 | 660.182 | 614.419 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.243 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.171.112 | 605.659 | 303.029 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.731 | 671 | 816 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 20.841 | 6.749 | 12.021 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.243 | 421 | 423 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 41 | 12 | 11 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.028 | 1.774 | 994 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 7.278 | 4.338 | 2.124 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.937 | 4.815 | 5.661 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.351 | 1.986 | 2.025 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 146 | 127 | 108 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.341 | 3.030 | 3.026 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 461 | 407 | 393 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.420 | 3.436 | 3.259 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.638 | 4.092 | 3.809 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.180 | 7.032 | 4.851 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.675 | 6.883 | 660 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.906 | 1.418 | 1.075 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.503 | 2.830 | 5.812 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 753 | 232 | 226 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.433 | 3.599 | 2.382 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.578 | 649 | 677 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.019 | 371 | 328 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.981 | 4.176 | 5.029 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.897 | 1.158 | 1.266 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 94.887 | 34.885 | 45.334 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 645 | 316 | 471 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 28.769 | 14.307 | 15.439 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 412 | 121 | 113 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 186 | 75 | 34 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 44 | 11 | 11 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 370 | 193 | 226 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.003 | 2.300 | 1.953 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 307 | 306 | 307 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 12.436 | 99 | 47 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 94 | 94 | 94 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 311 | 53 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 260 | 4 | 116 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 169 | 141 | 125 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 8 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.730 | 3.065 | 2.319 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.217 | 23 | 23 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 347 | 333 | 328 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 17 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.581 | 816 | 1.278 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 412 | 233 | 304 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 732 | 567 | 116 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 746 | 496 | 496 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.887 | 20.096 | 18.667 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.161 | 13.438 | 12.069 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 222 | 64 | 64 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.558 | 3.768 | 2.692 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 374.438 | 213.614 | 95.377 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 9.916 | 3.436 | 560 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 371.406 | 207.444 | 12.427 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 6.321 | 3.609 | 5.980 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 4.165 | 638 | 3.205 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.226 | 997 | 990 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 24 | 23 | 23 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 61.686 | 19.851 | 24.831 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.486.776 | 920.862 | 373.645 |
| Impuesto sobre Sociedades | 185.614 | 22.303 | 6.749 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.301.162 | 898.559 | 366.895 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 5.401 | 2.448 | 1.078 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 15.636 | 14.953 | 14.426 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.161 | 5.054 | 4.350 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 268 | 268 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.845 | 3.845 | 16 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 10.765 | 7.512 | 2.267 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.634 | 4.626 | 3.296 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 940 | 525 | 349 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 395 | 256 | 254 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 619 | 619 | 345 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.459 | 3.046 | 2.650 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.027 | 3.105 | 2.780 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.458 | 1.458 | 1.109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.015 | 704 | 333 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 157 | 157 | 157 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.693 | 4.809 | 1.006 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.464 | 3.180 | 2.549 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 588 | 191 | 191 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 57 | 55 | 46 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.721 | 6.196 | 33 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 235 | 202 | 155 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.679 | 10.228 | 3.053 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 71 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.469 | 1.469 | 360 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 3.326 | 1.251 | 879 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.510 | 2.510 | 10 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9 | 1 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 492 | 492 | 6 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 606 | 217 | 147 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 392 | 319 | 11 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 131.586 | 108.740 | 42.801 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 5.010 | 3.496 | 2.067 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 81.915 | 23.809 | 13.568 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.868 | 1.764 | 1.764 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.019 | 3.019 | 3.019 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.262 | 1.262 | 148 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 661 | 661 | 347 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 314 | 314 | 302 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.081 | 1.031 | 902 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 704 | 679 | 48 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 809 | 631 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.638 | 1.638 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.306 | 36.631 | 24.626 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.009 | 30.422 | 25.401 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 30.750 | 5.439 | 4.611 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 368.195 | 254.032 | 101.149 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 191 | 191 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10.360 | 4.029 | 532 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 381.984 | 237.910 | 12.977 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 471 | 470 | 465 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 87.150 | 87.150 | 86.948 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.015 | 1.015 | 115 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.475 | 1.475 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 534 | 534 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 17.550 | 12.311 | 3.082 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.412.545 | 3.103.282 | 2.751.509 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 613.937 | 594.557 | 165.564 |
| Base imponible positiva | 2.538.540 | 2.500.502 | 2.538.540 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
