Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 320.526 | 171.949 | 125.660 |
| RC | 3.623.858 | 6.858.425 | 5.780.012 |
| A U M E N T O S | 3.054.253 | 2.345.972 | 2.213.181 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.833.318 | 1.782.721 | 1.694.593 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 46 | 46 | 46 |
 Aumentos diversos | 1.220.889 | 563.206 | 518.542 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.581 | 3.204 | 2.986 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 18.074 | 7.537 | 11.880 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.969 | 381 | 449 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7.313 | 6.818 | 6.818 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.114 | 2.179 | 436 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 15.957 | 8.748 | 6.991 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.213 | 10.910 | 11.177 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.824 | 4.112 | 3.627 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 19 | 17 | 17 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.152 | 984 | 887 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.024 | 2.794 | 2.856 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 617 | 545 | 532 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.286 | 7.435 | 6.515 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.173 | 4.072 | 4.430 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 45.025 | 13.286 | 16.755 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.448 | 1.951 | 2.881 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.225 | 1.531 | 3.148 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.773 | 7.604 | 12.747 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.847 | 341 | 473 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.540 | 5.042 | 4.546 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.767 | 2.652 | 2.589 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 611 | 476 | 476 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.000 | 188 | 2.944 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 31.791 | 10.007 | 14.498 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 8.189 | 2.704 | 2.692 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 207.975 | 98.586 | 113.353 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2.194 | 970 | 901 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 53.955 | 31.945 | 32.060 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 2.246 | 290 | 373 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 510 | 176 | 153 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 132 | 21 | 10 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.782 | 468 | 1.059 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 19.539 | 3.676 | 15.301 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.338 | 3.942 | 2.733 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 5 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 9.847 | 1.638 | 364 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 8.304 | 2.923 | 8.178 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 69 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.723 | 290 | 1.282 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 734 | 460 | 601 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 15.304 | 13.785 | 13.644 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 8.597 | 7.070 | 202 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.412 | 0 | 5.367 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 39 | 0 | 39 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 5.910 | 4.663 | 1.287 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 828 | 696 | 814 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 58 | 8 | 10 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 792 | 704 | 723 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 658 | 518 | 529 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 31 | 31 | 27 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.861 | 940 | 1.786 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.630 | 1.261 | 1.309 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 44.525 | 37.279 | 35.734 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.020 | 22.604 | 22.066 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.880 | 741 | 1.147 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 41.218 | 30.967 | 27.235 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 79.066 | 42.110 | 34.391 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5.965 | 5.893 | 735 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 145.148 | 81.021 | 4.519 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 18.561 | 11.583 | 14.433 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 5 | 0 | 5 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.487 | 1.035 | 954 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.295 | 916 | 922 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 112 | 11 | 2 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 253.568 | 48.430 | 50.908 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.522.512 | 1.084.573 | 588.469 |
| Impuesto sobre Sociedades | 310.733 | 23.777 | 12.536 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 124 | 124 | 1 |
| Disminuciones diversas | 1.211.655 | 1.060.672 | 575.932 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 9.059 | 6.017 | 3.247 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 36.880 | 36.454 | 25.423 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 790 | 354 | 97 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.035 | 4.034 | 4.028 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.953 | 7.902 | 724 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 31.728 | 18.883 | 7.090 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.006 | 8.853 | 6.590 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 2.322 | 1.335 | 1.043 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.536 | 1.216 | 668 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 35 | 35 | 35 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.437 | 2.419 | 1.847 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.400 | 6.129 | 5.014 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 329 | 329 | 329 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.973 | 6.899 | 5.387 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.396 | 1.396 | 1.118 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.363 | 6.967 | 4.713 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.519 | 2.275 | 2.275 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.491 | 893 | 192 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.203 | 6.036 | 943 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 997 | 288 | 269 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.092 | 118 | 101 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.179 | 2.174 | 914 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 174 | 174 | 173 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 291 | 241 | 129 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.511 | 7.317 | 4.274 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 293 | 287 | 252 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.229 | 1.172 | 540 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 128 | 128 | 111 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 6.503 | 3.502 | 2.272 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 216 | 213 | 216 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 194 | 193 | 58 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.058 | 1.036 | 1.026 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 7 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 40.648 | 39.108 | 983 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 228.890 | 223.540 | 75.508 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 20.046 | 19.304 | 8.756 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 108.281 | 107.977 | 64.146 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 9.359 | 8.792 | 631 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 524 | 495 | 492 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 997 | 996 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 9.798 | 9.667 | 1.610 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 2.324 | 1.246 | 1.029 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 38 | 38 | 19 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.662 | 2.614 | 2.493 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.561 | 1.492 | 1.264 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 701 | 616 | 501 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 19 | 19 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 79 | 79 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 5.666 | 5.665 | 3.447 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 63.794 | 62.423 | 49.957 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.846 | 47.663 | 43.773 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.889 | 1.575 | 1.548 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 60.834 | 49.845 | 36.498 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 82.796 | 49.500 | 35.104 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 96 | 73 | 63 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 268 | 268 | 268 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5.689 | 5.666 | 16 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 148.745 | 95.478 | 7.782 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 4.126 | 4.086 | 4.010 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 143.402 | 143.397 | 142.780 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.669 | 1.669 | 1.669 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 73 | 71 | 6 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 7 | 7 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 47.480 | 42.011 | 10.460 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.157.378 | 8.119.507 | 7.407.305 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.115.138 | 1.089.486 | 268.000 |
| Base imponible positiva | 7.000.830 | 6.947.730 | 7.000.830 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
