Saltar ao contido principal
Modelo 200. Declaración do Imposto sobre Sociedades 2019

4.2 Detalle das correccións ao resultado da conta de perdas e ganancias (excluída a corrección por Imposto sobre Sociedades

Ao cubrir estas correccións mostrarase un cadro de desagregación de formalización voluntaria  onde se detallará se se trata de correccións permanentes, temporarias con orixe no exercicio ou temporarias con orixe en exercicios anteriores, consignando tamén para as diferenzas temporarias o saldo pendente a fin de exercicio. Estes datos agruparanse nas páxinas 26 bis a 26 sexies, trasladando os totais á páxina 19 do modelo 200.

  1. 4.2.1 Claves 00355 e 00356 cambio de criterios contables (Artigo 11.3.2º LIS)
  2. 4.2.2 Claves 00357 e 00358 operacións a prazos (Artigo 11.4 LIS)
  3. 4.2.3 Claves 00359 e 00360 reversión da deterioración do valor dos elementos patrimoniais (Artigo 11.6 LIS)
  4. 4.2.4 Claves 00225 e 00226 rendas negativas (Artigos 11.9, e 11.10 LIS)
  5. 4.2.5 Claves 01514 e 00272 axustes por rendas derivadas de operacións con quitación ou espera (Artigo 11.13 LIS)
  6. 4.2.6 Claves 00361 e 00362 outras diferenzas de imputación temporal de ingresos e gastos (Artigo 11 LIS)
  7. 4.2.7 Claves 00303 e 00304 diferenzas entre amortización contable e fiscal (Artigo 12.1 LIS).
  8. 4.2.8 Clave 00505 dedución do 30 %importe gastos de amortización contable (excluídas empresas de reducida dimensión) (Artigo 7 Lei 16/2012)
  9. 4.2.9 Claves 01005 e 01006 amortización do inmobilizado intanxible e fondo de comercio (Artigo 12.2 LIS) e amortización do DT 13ª.1 LIS
  10. 4.2.10 Claves 00305 e 00306 amortización de inmobilizado afecto a actividades de investigación e desenvolvemento (Artigo 12.3.b) LIS)
  11. 4.2.11 Claves 00307 e 00308 liberdade de amortización de gastos de investigación e desenvolvemento (Artigo 12.3.c) LIS)
  12. 4.2.12 Claves 01003 e 01004 liberdade de amortización inmobilizada material novo (Artigo 12.3.e) LIS)
  13. 4.2.13 Claves 00309 e 00310 outros supostos de liberdade de amortización (Artigo 12.3 a) e d) LIS)
  14. 4.2.14 Claves 00514 e 00509 liberdade de amortización con mantemento de emprego (RDL 6/2010 e DT 13ª.2 LIS)
  15. 4.2.15 Claves 00516 e 00551 liberdade de amortización sen mantemento de emprego (RDL 13/2010 e DT 13ª.2)
  16. 4.2.16 Claves 00321 e 00322 perdas por deterioración do artigo 13.1 LIS non afectada polo artigo 11.12 LIS nin polo DT 33ª.1 LIS
  17. 4.2.17 Claves 00415 e 00211 perdas por deterioración do artigo 13.1 LIS e provisións e gastos (Artigos 14.1 e 14.2 LIS) aos que se refire o artigo 11.12 LIS e DT 33ª.1 LIS
  18. 4.2.18 Claves 00331 e 00332 perdas por deterioración de inmobilizado material, investimentos inmobiliarios e inmobilizado intanxible, incluído o fondo de comercio (Artigo 13.2 a) e DT 15 LIS)
  19. 4.2.19 Claves 00325 e 00326 axustes por perdas por deterioración de valores representativos de participación no capital ou fondos propios (Artigo 13.2 b) LIS)
  20. 4.2.20 Claves 01518 e 00394 axustes por deterioración de valores representativos de participacións no capital ou fondos propios (DT 16ª.1 e 2 LIS)
  21. 4.2.21 Claves 00333 e 00334 axustes por perdas por deterioración de valores representativos de participacións no capital ou fondos propios (DT 16ª 3 LIS)
  22. 4.2.22 Claves 00327 e 00328 perda por deterioración de valores representativos de débeda (Artigo 13.2.c) e DT 15ª LIS)
  23. 4.2.23 Claves 00416 e 00543 aplicación do límite do artigo 11.12 LIS ás perdas por deterioración do artigo 13.1 LIS e provisións e gastos (Artigo 14.1) e 14.2) da LIS)
  24. 4.2.24 Claves 00335 e 00336 gastos e provisións por pensións non afectados polo artigo 11.12 LIS (Artigo 14.1, 14.6 e 14.8 LIS)
  25. 4.2.25 Claves 00337 e 00338 outras provisións non deducibles fiscalmente (Artigo 14 LIS) non afectadas polo artigo 11.12 LIS
  26. 4.2.26 Clave 00368 subvencións públicas incluídas no resultado do exercicio, non integrables na base impoñible (Artigo 14.8 LIS)
  27. 4.2.27 Clave 01002 gastos non deducibles por considerarse retribución de fondos propios (Artigo 15 a) LIS)
  28. 4.2.28 Clave 01815 multas, sancións e outros (Artigo 15 c) LIS)
  29. 4.2.29 Clave 00343 perdas do xogo (Artigo 15 d) LIS)
  30. 4.2.30 Clave 00339 gastos por donativos e liberalidades (Artigo 15 e) LIS)
  31. 4.2.31 Clave 01816 gastos de actuacións contrarias ao ordenamento xurídico (Artigo 15 f) LIS)
  32. 4.2.32 Claves 00341 e 00342 gastos por operacións realizadas con paraísos fiscais (Artigo 15 g) LIS)
  33. 4.2.33 Clave 00508 gastos financeiros derivados de débedas con entidades do grupo (Artigo 15 h) LIS)
  34. 4.2.34 Clave 01817 gastos derivados da extinción da relación laboral ou mercantil (Artigo 15 i) LIS)
  35. 4.2.35 Claves 01009 e 01010 gastos correspondentes a operacións realizadas con persoas ou entidades vinculadas (Artigo 15 j) LIS)
  36. 4.2.36 Claves 01807 e 01811 perdas por deterioración de valores representativos de participacións no capital ou fondos propios (Artigo 15 k) LIS)
  37. 4.2.37 Claves 01808 e 01812 diminución de valor orixinado por criterio de valor razoable (Artigo 15 l) LIS)
  38. 4.2.38 Claves 01813 e 01814 débeda tributaria de actos xurídicos documentados (ITP e AJD) (Artigo 15 m) LIS)
  39. 4.2.39 Claves 00363 e 00364 axustes pola limitación na deducibilidade en gastos financeiros (Artigo 16 LIS)
  40. 4.2.40 Claves 00345 e 00346 revalorizacións contables (Artigo 17.1 LIS)
  41. 4.2.41 Claves 01818 e 01819 operacións de aumento de capital ou fondos propios por compensación de créditos (Artigo 17.2 LIS)
  42. 4.2.42 Clave 00371 SICAV: reducións de capital e distribución da prima de emisión (Artigo 17.6 LIS)
  43. 4.2.43 Claves 00347 e 00348 transmisións lucrativas e societarias: aplicación do valor de mercado (Artigo 17.4 LIS)
  44. 4.2.44 Claves 01011 e 01012 operacións vinculadas: aplicación do valor de mercado (Artigo 18 LIS)
  45. 4.2.45 Claves 01013 e 01014 cambios de residencia e outras operacións do artigo 19 LIS
  46. 4.2.46 Claves 01015 e 01016 efectos da valoración contable diferente á fiscal (Artigo 20 LIS)
  47. 4.2.47 Clave 00370 exención sobre dividendos ou participacións en beneficios de entidades residentes (Artigo 21.1 LIS)
  48. 4.2.48 Clave 02181 exención sobre dividendos ou participacións en beneficios de entidades residentes (Artigo 21.1 LIS)
  49. 4.2.49 Claves 02182 e 02183 exención sobre a renda obtida na transmisión de valores entidades residentes (Artigo 21.3 LIS)
  50. 4.2.50 Claves 02184 e 02185 exención sobre a renda obtida na transmisión de valores entidades non residentes (Artigo 21.3 LIS)
  51. 4.2.51 Claves 02186 e 02187 exención sobre a renda obtida nos supostos do artigo 21.3 LIS distintos a transmisións de valores de entidades, entidades residentes
  52. 4.2.52 Claves 02188 e 02189 exención sobre a renda obtida nos supostos do artigo 21.3 LIS distintos a transmisións de valores de entidades, entidades non residentes
  53. 4.2.53 Claves 00256 e 00278 exención de rendas no estranxeiro (Artigo 22 LIS)
  54. 4.2.54 Claves 01822 e 00372 redución de rendas procedentes de determinados activos intanxibles (Artigo 23 e DT 20ª LIS)
  55. 4.2.55 Claves 00373 e 00374 obra benéfico-social das caixas de Aforro e fundacións bancarias (Artigo 24 LIS)
  56. 4.2.56 Claves 00340 e 01589 imposto estranxeiro soportado polo contribuínte, non deducible por afectar a rendas con dedución por dobre imposición (Artigo 31.2 LIS)
  57. 4.2.57 Clave 00351 imposto estranxeiro sobre os beneficios con cargo aos que se pagan os dividendos obxecto de dedución por dobre imposición internacional (Artigo 32.1 LIS)
  58. 4.2.58 Claves 00375 e 00376 agrupación de interese económico (Capítulo II, Título VII LIS)
  59. 4.2.59 Claves 01320 e 01321 unión temporal de empresas (UTE), axustes do artigo 45.1 LIS
  60. 4.2.60 Claves 00184 e 00544 unión temporal de empresas (UTE), axustes por rendas exentas de UTE que opera no estranxeiro (Artigo 45.2 LIS)
  61. 4.2.61 Claves 01022 e 01023 unión temporal de empresas (UTE), axustes por participar no estranxeiro en fórmulas de colaboración análoga ás UTE (Artigo 45.2 LIS)
  62. 4.2.62 Claves 01018 e 01019 unión temporal de empresas (UTE), axustes por criterios de imputación temporal (Artigo 46.2 LIS)
  63. 4.2.63 Claves 01275 e 01276 bases impoñibles negativas xeradas dentro do grupo fiscal pola entidade transmitida e que fosen compensadas (Artigo 62.2 LIS)
  64. 4.2.64 Claves 00377 e 00378 sociedades e fondos de capital-risco e sociedades de desenvolvemento industrial rexional (Capítulo IV, Título VII LIS)
  65. 4.2.65 Claves 00379 e 00380 valoración de bens e dereitos. réxime especial operacións reestruturación (Capítulo VII, Título VII LIS)
  66. 4.2.66 Claves 00381 e 00382 minaría e hidrocarburos: factor de esgotamento (Artigos 91 e 95 LIS)
  67. 4.2.67 Claves 00383 e 00384 hidrocarburos: amortización de investimentos intanxibles e gastos de investigación (Artigo 99 LIS)
  68. 4.2.68 Claves 00387 e 00388 transparencia fiscal internacional
  69. 4.2.69 Claves 00311 e 00312 empresas de reducida dimensión: liberdade de amortización (Artigo 102 LIS)
  70. 4.2.70 Claves 00313 e 00314 empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (Artigo 103 LIS)
  71. 4.2.71 Claves 00323 e 00324 empresas de reducida dimensión perdas por deterioración créditos insolvencias (Artigo 104 LIS)
  72. 4.2.72 Claves 00317 e 00318 arrendamento financeiro: réxime especial (Artigo 106 LIS)
  73. 4.2.73 Claves 00385 e 00386 réxime fiscal entidades de tenza de valores estranxeiros (Capítulo XIII, Título VII LIS)
  74. 4.2.74 Claves 00389 e 00390 réxime de entidades parcialmente exentas (Capítulo XIV, Título VII LIS)
  75. 4.2.75 Clave 00396 montes veciñais en man común (Capítulo XV, Título VII LIS)
  76. 4.2.76 Claves 00397 e 00398 réxime das entidades navieiras en función da tonelaxe (Capítulo XVI, Título VII LIS)
  77. 4.2.77 Claves 00250 e 00251 achegas e colaboración a favor de entidades sen fins lucrativos
  78. 4.2.78 Claves 00391 e 00392 réxime fiscal entidades sen fins lucrativos (Lei 49/2002)
  79. 4.2.79 Clave 00400 cooperativas: fondo de reserva obrigatoria (Lei 20/1990)
  80. 4.2.80 Claves 00403 e 00404 reserva para investimentos nas Canarias (Lei 19/1994)
  81. 4.2.81 Claves 00518 e 00519 exención transmisión bens inmobles (DÁ 6ª LIS)
  82. 4.2.82 Clave 01824 rendas procedentes da transmisión de inmobilizado obtido polas autoridades portuarias (DÁ 68ª Lei 6/2018)
  83. 4.2.83 Claves 00510 e 00512 operacións a prazos (DT 1ª LIS)
  84. 4.2.84 Claves 00329 e 00330 adquisición de participacións de entidades non residentes (DT 14ª LIS)
  85. 4.2.85 Claves 00365 e 01026 reinvestimento de beneficios extraordinarios (DT 24ªLIS)
  86. 4.2.86 Claves 02129 e 02130 axustes pola primeira aplicación da Circular 4/2017 do Banco de España, a Entidades de Crédito (DT 39 LIS)
  87. 4.2.87 Claves 00409 e 00410 entidades en réxime de atribución de rendas constituídas no estranxeiro con presenza en territorio español
  88. 4.2.88 Claves 00411 e 00412 correccións específicas de entidades sometidas a normativa foral
  89. 4.2.89 Claves 01027 e 01028 eliminacións pendentes de incorporar de sociedades que deixen de pertencer a un grupo
  90. 4.2.90 Claves 00413 e 00414 outras correccións ao resultado da conta de perdas e ganancias
  91. 4.2.91 Claves 00417 e 00418 totais correccións ao resultado da conta de perdas e ganancias (excluída a corrección por IS)