Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 890 | 757 | 686 |
| RC | 1.548.124 | 1.777.408 | 1.442.780 |
| A U M E N T O S | 1.180.941 | 1.030.849 | 978.314 |
| Impuesto sobre Sociedades | 419.525 | 391.450 | 402.180 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.768 | 5.768 | 5.768 |
 Aumentos diversos | 755.647 | 633.630 | 570.366 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.829 | 1.829 | 1.829 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 15.292 | 15.292 | 1.506 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.164 | 3.164 | 3.155 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 483 | 483 | 48 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 6.738 | 0 | 2.300 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 20.884 | 20.398 | 7.313 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.532 | 13.312 | 13.202 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.921 | 4.798 | 27.833 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 194 | 194 | 194 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 19.798 | 18.161 | 14.038 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 145 | 141 | 141 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.502 | 22.023 | 21.995 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.089 | 22.848 | 22.534 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.607 | 13.877 | 10.008 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 224 | 143 | 142 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.660 | 5.522 | 12.576 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.788 | 4.093 | 4.478 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.541 | 2.541 | 2.541 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 66.947 | 66.658 | 62.269 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 719 | 672 | 670 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.252 | 24.176 | 24.173 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 225.730 | 188.114 | 172.714 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 266 | 118 | 249 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 9.350 | 6.756 | 6.812 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 21 | 21 | 21 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 15.282 | 10.013 | 13.132 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 479 | 20 | 20 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 105.720 | 104.531 | 104.531 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 588 | 588 | 588 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 20.723 | 1.885 | 11.300 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 389 | 389 | 389 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.640 | 8.640 | 8.640 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 122 | 122 | 122 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 802 | 802 | 802 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.729 | 1.429 | 2.175 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 7 | 6 | 6 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 87 | 87 | 87 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.735 | 3.735 | 3.735 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 291 | 290 | 290 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 398 | 398 | 359 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.290 | 1.223 | 1.223 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 65 | 62 | 62 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.308 | 3.937 | 3.569 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 8.684 | 8.684 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 202 | 202 | 200 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 45.382 | 44.713 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 281 | 165 | 165 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 7.682 | 6.290 | 6.144 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.355.448 | 1.277.797 | 610.123 |
| Impuesto sobre Sociedades | 58.728 | 42.322 | 13.237 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.485 | 7.485 | 7.485 |
| Disminuciones diversas | 1.289.236 | 1.227.990 | 589.401 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.788 | 2.788 | 2.744 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 12.887 | 12.887 | 12.887 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 186 | 186 | 186 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 11.643 | 11.181 | 5.685 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.843 | 5.164 | 5.129 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 41.890 | 33.959 | 32.284 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 688 | 688 | 687 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 822 | 822 | 822 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.546 | 11.199 | 7.625 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 21 | 21 | 21 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.272 | 35.272 | 80 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.040 | 2.040 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.767 | 4.515 | 3.688 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.359 | 3.019 | 2.532 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.988 | 29.988 | 23.920 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 73.714 | 73.714 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 295 | 207 | 207 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.077 | 3.727 | 3.690 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 291.235 | 280.198 | 139.687 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 123.659 | 123.635 | 27.635 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 18.868 | 4.825 | 11.943 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 24 | 20 | 20 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.530 | 8.530 | 8.530 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 243.983 | 242.778 | 117.912 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 137.164 | 137.164 | 137.164 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 21.729 | 21.729 | 20.066 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 64 | 64 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 936 | 678 | 678 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 2 | 2 | 2 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 930 | 930 | 930 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 46 | 42 | 42 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.618 | 2.996 | 2.318 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.332 | 3.332 | 3.332 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 95 | 95 | 95 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.233 | 1.233 | 1.122 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.395 | 1.395 | 1.395 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 89 | 78 | 78 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 8.881 | 8.607 | 6.631 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 102.615 | 102.615 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 47.466 | 47.466 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.667 | 1.548 | 1.515 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 358 | 358 | 358 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 3.240 | 3.240 | 3.022 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 42 | 42 | 42 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 17.176 | 2.982 | 2.659 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.371.531 | 1.528.592 | 1.809.360 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 106.944 | 89.810 | 89.594 |
| Base imponible positiva | 1.690.799 | 1.666.233 | 1.690.799 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
