Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 628 | 533 | 494 |
| RC | 705.613 | 796.811 | 779.305 |
| A U M E N T O S | 380.422 | 328.704 | 337.478 |
| Impuesto sobre Sociedades | 215.957 | 213.722 | 212.205 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 164.465 | 114.982 | 125.273 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.900 | 1.900 | 1.676 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 83 | 83 | 83 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 147 | 147 | 147 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.254 | 1.641 | 1.641 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.430 | 1.994 | 1.055 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.891 | 8.742 | 8.574 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.462 | 5.943 | 7.217 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.698 | 1.698 | 1.698 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 666 | 637 | 634 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.685 | 1.635 | 1.685 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.024 | 3.523 | 3.517 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.096 | 9.919 | 9.761 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.825 | 3.291 | 1.952 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 148 | 148 | 18 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.108 | 8.025 | 14.151 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.190 | 4.319 | 5.111 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 568 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.080 | 1.846 | 2.009 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.484 | 1.110 | 1.109 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 417 | 261 | 260 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.298 | 21.517 | 27.865 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 44 | 43 | 43 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 10.459 | 9.194 | 9.739 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.070 | 2.570 | 2.744 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.325 | 1.325 | 1.325 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 8 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.972 | 181 | 181 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 177 | 177 | 177 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.535 | 766 | 1.275 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 927 | 14 | 11 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 285 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 851 | 851 | 851 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.095 | 1.095 | 1.075 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 260 | 260 | 260 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 403 | 403 | 403 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.730 | 10.730 | 10.730 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2.657 | 2.657 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 658 | 658 | 646 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27 | 27 | 24 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.615 | 3.971 | 3.647 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 207 | 207 | 207 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.457 | 1.224 | 1.522 |
| D I S M I N U C I O N E S | 199.051 | 164.173 | 150.221 |
| Impuesto sobre Sociedades | 17.170 | 4.385 | 3.199 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.925 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 179.956 | 159.788 | 147.022 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.227 | 2.215 | 2.227 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 434 | 434 | 434 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.500 | 4.144 | 2.534 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.171 | 6.185 | 5.874 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 25.880 | 23.525 | 21.249 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.173 | 5.059 | 5.059 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.577 | 2.577 | 2.577 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 364 | 341 | 364 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 690 | 473 | 246 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.065 | 3.220 | 2.778 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.506 | 13.346 | 13.346 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 92 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.297 | 1.291 | 1.291 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.137 | 14.624 | 14.225 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 33 | 33 | 33 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 10.343 | 8.218 | 8.520 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5.596 | 5.596 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 86 | 86 | 16 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 34.413 | 31.804 | 30.882 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 19.509 | 19.401 | 19.509 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.048 | 1.009 | 1.009 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 49 | 49 | 49 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.149 | 2.149 | 2.149 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 181 | 181 | 181 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 663 | 663 | 663 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.444 | 1.444 | 1.444 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 695 | 695 | 695 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.345 | 3.345 | 3.345 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 279 | 279 | 279 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 6.872 | 5.314 | 4.182 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 658 | 652 | 630 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 28 | 28 | 28 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.351 | 1.307 | 1.102 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 886.459 | 960.841 | 966.061 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 52.982 | 48.888 | 39.186 |
| Base imponible positiva | 901.705 | 893.783 | 901.705 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
