Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.013 | 4.648 | 4.147 |
| RC | 34.870.813 | 59.799.415 | 31.517.228 |
| A U M E N T O S | 77.096.305 | 48.371.935 | 44.822.372 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.893.597 | 9.734.248 | 10.140.579 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.481 | 12.576 | 8.217 |
 Aumentos diversos | 65.188.227 | 38.625.112 | 34.673.576 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 58.913 | 58.823 | 47.084 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 149.187 | 78.914 | 79.108 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 80.357 | 26.387 | 57.963 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 14.074 | 3.915 | 13.924 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 367.756 | 17.459 | 360.972 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 325.711 | 261.053 | 230.186 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.045.600 | 798.233 | 862.346 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 806.723 | 496.675 | 654.647 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 114.523 | 113.556 | 111.828 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.518 | 9.560 | 2.743 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.457 | 4.276 | 4.267 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.945 | 6.919 | 6.908 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 320.855 | 266.759 | 245.816 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 458.225 | 360.842 | 359.355 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.749.822 | 492.111 | 573.107 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 48.456 | 27.032 | 39.461 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.430.788 | 852.430 | 791.360 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.894.803 | 684.270 | 3.515.426 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 202.711 | 94.131 | 88.688 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.926.543 | 1.474.403 | 2.693.496 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 195.681 | 20.524 | 25.613 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 726 | 0 | 726 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 478.679 | 346.145 | 326.363 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.875.837 | 4.736.616 | 4.454.201 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 108.056 | 59.034 | 42.209 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 322.078 | 149.560 | 161.918 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2.430 | 2.364 | 571 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 421.865 | 362.752 | 178.332 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 3.508 | 3.135 | 313 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 2.953 | 1.508 | 1.445 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 6.706 | 4.510 | 1.971 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 51.473 | 48.861 | 22.388 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.435 | 282 | 282 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10.879.237 | 7.324.454 | 2.441.279 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.049 | 4.821 | 3.071 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 898.921 | 297.183 | 217.927 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 17.939 | 1.163 | 17.905 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 10.982.426 | 10.976.730 | 9.614.221 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 41.933 | 33.849 | 16.931 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 3.315.780 | 3.315.780 | 2.862.499 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 327.942 | 97.553 | 110.019 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 662.575 | 194.862 | 600.300 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 335.240 | 132.072 | 229.831 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 346 | 14 | 346 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 255 | 255 | 255 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 633.764 | 383.773 | 177.465 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 57.892 | 24.401 | 51.698 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 7.025 | 952 | 952 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 22.406 | 13.120 | 13.760 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 133.011 | 111.291 | 116.563 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.450 | 2.230 | 83 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 224.671 | 204.642 | 10.377 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 394.294 | 212.848 | 257.020 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 8.985 | 8.227 | 8.227 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 149.860 | 145.505 | 116.755 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 134 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.887 | 1.777 | 1.777 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.880 | 1.852 | 1.852 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 56 | 56 | 56 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 221.884 | 212.734 | 202.650 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 83 | 83 | 83 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 340.890 | 264.868 | 205.956 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 123.652 | 123.652 | 123.652 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 89.572 | 56.466 | 8.585 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.557.563 | 1.297.703 | 79.087 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 299 | 299 | 299 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 3.412 | 1.477 | 1.477 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 4.235 | 3.314 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 18.601 | 17.388 | 16.897 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 91 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 405.173 | 401.481 | 404.485 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.822.255 | 892.891 | 804.051 |
| D I S M I N U C I O N E S | 86.078.730 | 75.533.971 | 36.696.512 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.852.392 | 1.791.069 | 318.398 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 28.692 | 28.690 | 28.621 |
| Disminuciones diversas | 83.197.646 | 73.714.213 | 36.349.493 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 70.632 | 65.737 | 34.156 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 165.413 | 164.311 | 164.311 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15.829 | 10.811 | 10.972 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.198 | 976 | 1.036 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 60.407 | 60.407 | 16.461 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 815.707 | 390.186 | 340.258 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 638.060 | 501.308 | 481.113 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 870.421 | 684.205 | 635.427 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 165.652 | 130.903 | 87.407 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 93.225 | 92.377 | 92.361 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.569 | 6.205 | 4.301 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.544 | 2.506 | 111 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.223 | 1.223 | 1.223 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 321.122 | 258.496 | 62.004 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 91.826 | 48.810 | 31.738 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 874.408 | 620.370 | 567.782 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.754 | 7.515 | 9.495 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 885.406 | 415.698 | 322.159 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.313.543 | 917.440 | 826.324 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 37.136 | 20.789 | 1.993 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 35.797 | 20.284 | 26.925 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 189.506 | 41.600 | 42.131 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 433 | 433 | 433 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 637.639 | 451.043 | 414.559 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.991.593 | 4.992.463 | 4.405.163 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 805 | 805 | 805 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.572.156 | 5.012.213 | 470.903 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 229 | 34 | 34 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 579.126 | 515.158 | 217.938 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 5.054 | 3.106 | 5.054 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 34.414 | 19.893 | 14.521 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 84.350 | 81.238 | 2.951 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 24.125 | 24.125 | 24.125 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 75.678 | 75.678 | 75.678 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 123.457 | 90.444 | 56.545 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 22.459.829 | 21.481.800 | 7.334.835 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 6.872.644 | 6.242.815 | 1.431.531 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 14.741.795 | 14.624.475 | 9.950.925 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.731.608 | 2.692.681 | 1.610.710 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 30.503 | 23.163 | 5.295 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 470.802 | 456.413 | 16.476 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.615.946 | 1.173.945 | 226.119 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 51.377 | 19.329 | 17.930 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 317.648 | 308.567 | 304.573 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 213.182 | 209.688 | 56.519 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 122.023 | 108.627 | 107.039 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 10.851 | 10.319 | 1.589 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.521 | 7.379 | 3.705 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 356.557 | 170.031 | 189.561 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 123.986 | 123.793 | 15.581 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.311 | 3.311 | 3.311 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 7.854 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.430 | 2.430 | 2.430 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.429 | 3.422 | 3.422 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 58.430 | 48.072 | 38.369 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 5.545.616 | 5.542.634 | 4.143.792 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 351.069 | 285.312 | 211.446 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 126.896 | 126.896 | 126.896 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 62.904 | 35.632 | 383 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.671.343 | 1.418.553 | 83.111 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.101 | 1.101 | 1.101 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 9.197 | 9.197 | 9.197 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.430 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 916.971 | 834.763 | 153.949 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5.163 | 5.163 | 5.163 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5.366 | 5.366 | 2.200 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 170 | 170 | 170 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.460.151 | 2.002.491 | 843.737 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 25.572.445 | 32.462.674 | 40.572.167 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.230.848 | 2.587.092 | 2.148.514 |
| Base imponible positiva | 38.233.399 | 35.301.368 | 38.233.399 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
