Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 365 | 284 | 254 |
| RC | 1.447.814 | 1.793.640 | 1.518.936 |
| A U M E N T O S | 930.723 | 642.595 | 485.523 |
| Impuesto sobre Sociedades | 187.292 | 185.657 | 178.494 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 743.431 | 456.938 | 307.029 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.952 | 4.217 | 4.754 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.144 | 3.813 | 3.813 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 149 | 149 | 149 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 13.288 | 7.184 | 9.957 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 80.945 | 10.742 | 4.128 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.659 | 4.436 | 2.073 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 41 | 41 | 41 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.706 | 167 | 326 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.160 | 1.144 | 1.153 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.730 | 4.661 | 4.661 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.916 | 2.909 | 2.887 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.323 | 23.094 | 23.661 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 193 | 62 | 62 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.121 | 926 | 779 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 119.033 | 78.826 | 38.403 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.718 | 133 | 1.712 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 14.108 | 6.788 | 13.006 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 827 | 827 | 827 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.330 | 1.224 | 1.224 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 197.566 | 129.874 | 86.591 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 7.768 | 202 | 7.010 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 8.505 | 7.023 | 6.509 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 28 | 28 | 28 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 7.336 | 7.089 | 6.458 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 28 | 28 | 28 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 578 | 545 | 545 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.200 | 8.776 | 24.150 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 10.344 | 5.815 | 939 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 105 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 417 | 417 | 287 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 8.264 | 8.262 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 60.601 | 53.764 | 31.852 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 64 | 54 | 54 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.959 | 1.959 | 1.959 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.023 | 233 | 233 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.197 | 4.197 | 4.197 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 788 | 788 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.476 | 4.631 | 9.841 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18 | 18 | 8 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 113 | 113 | 113 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.225 | 1.312 | 1.287 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 82.645 | 59.152 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 9.625 | 9.625 | 9.625 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 291 | 274 | 274 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 9.838 | 1.334 | 1.347 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.373.887 | 982.132 | 387.021 |
| Impuesto sobre Sociedades | 230.993 | 118.218 | 49.895 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.142.894 | 863.914 | 337.126 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 5.638 | 122 | 122 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.139 | 5.139 | 5.139 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 196.462 | 18.168 | 17.203 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.289 | 3.980 | 2.243 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 43.332 | 37.629 | 34.608 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.496 | 2.466 | 1.626 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 104 | 104 | 104 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 222 | 222 | 222 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20 | 20 | 20 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 600 | 600 | 600 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.042 | 3.042 | 3.042 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.235 | 5.749 | 5.698 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.475 | 1.098 | 1.084 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.362 | 2.058 | 2.058 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 79 | 79 | 79 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 572 | 555 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 317 | 317 | 317 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 523 | 513 | 508 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 260.892 | 234.289 | 88.793 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 58 | 58 | 58 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 29 | 29 | 29 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 29.447 | 10.600 | 5.569 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 215.063 | 215.063 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 110 | 110 | 110 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 19.276 | 19.276 | 19.276 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 131.979 | 131.037 | 75.529 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.813 | 1.813 | 1.813 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 786 | 784 | 784 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 25.096 | 25.096 | 25.096 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 24.387 | 21.874 | 16.254 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 277 | 277 | 277 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 14.315 | 14.167 | 63 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.945 | 6.570 | 6.570 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 5.382 | 5.382 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.070 | 6.143 | 4.839 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 556 | 556 | 556 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 103 | 103 | 103 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.930 | 1.104 | 1.066 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 95.202 | 71.709 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 13.531 | 13.531 | 13.531 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 273 | 271 | 271 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 158 | 0 | 158 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.133 | 2.043 | 1.540 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.000.492 | 1.449.897 | 1.619.085 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 20.225 | 16.481 | 12.482 |
| Base imponible positiva | 1.599.914 | 1.567.621 | 1.599.914 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
