Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: País Vasco
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: País Vasco
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 179 | 140 | 128 |
| RC | 3.701.063 | 4.411.143 | 3.184.187 |
| A U M E N T O S | 4.006.294 | 3.338.073 | 2.877.311 |
| Impuesto sobre Sociedades | 501.059 | 498.740 | 479.106 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 3.505.235 | 2.839.333 | 2.398.205 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 49 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 13.412 | 3.737 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 41.553 | 41.404 | 41.404 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 355.651 | 143.010 | 142.186 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.822 | 1.368 | 1.368 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 550 | 550 | 550 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 545 | 340 | 340 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 391 | 391 | 391 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.989 | 1.989 | 1.989 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 140.531 | 131.799 | 119.357 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.006 | 479 | 479 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 46.043 | 43.875 | 7.481 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 771 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 750 | 429 | 21 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.218 | 7.558 | 2.693 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 140.357 | 112.171 | 87.685 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 14.122 | 12.791 | 10.297 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 32.308 | 28.637 | 2.563 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 2.150 | 1.732 | 750 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 5.558 | 399 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 255.989 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 25.151 | 24.238 | 419 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 414.751 | 414.751 | 169.247 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 635 | 635 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 593 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 75.416 | 4.134 | 4.134 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 9.910 | 9.910 | 34 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 30.450 | 30.219 | 4.268 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.426 | 6.426 | 6.426 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.965 | 22.923 | 22.963 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 854.823 | 854.823 | 854.823 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 13.078 | 13.078 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 101 | 101 | 101 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.042 | 243 | 156 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 905.685 | 903.363 | 903.872 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 73.345 | 21.729 | 12.109 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.827.300 | 6.209.567 | 4.006.400 |
| Impuesto sobre Sociedades | 370.696 | 134.684 | 37.297 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.456.604 | 6.074.883 | 3.969.102 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.411 | 5.015 | 3.222 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 407.165 | 169.734 | 169.143 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 26.128 | 11.714 | 8.403 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 454 | 454 | 454 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 58 | 58 | 58 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.397 | 2.397 | 2.397 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18 | 18 | 18 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.387 | 1.387 | 1.387 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 93.947 | 91.178 | 55.307 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.970 | 5.970 | 3.417 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.113 | 113 | 113 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.229 | 1.229 | 1.229 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31.083 | 28.116 | 10.074 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 177.433 | 156.691 | 138.622 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 53 | 53 | 53 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.247 | 4.692 | 879 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 854.823 | 854.823 | 854.823 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 610 | 2 | 2 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.540 | 1.063 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 2.165.052 | 2.135.351 | 296.595 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 111.973 | 109.328 | 109.328 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 16.210 | 16.210 | 1.757 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.916 | 1.593 | 1.593 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.433 | 1.885 | 1.527 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 21.089 | 21.089 | 11.351 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.150.409 | 2.150.409 | 2.150.409 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 7.662 | 27 | 27 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51.498 | 51.469 | 4.653 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19.817 | 19.817 | 19.815 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 102.897 | 102.897 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.852 | 2.852 | 2.852 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.107 | 1.099 | 193 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 32.493 | 32.493 | 32.493 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 289 | 289 | 202 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.488 | 1.488 | 1.276 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 11.602 | 11.602 | 10.956 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 72.144 | 71.929 | 66.957 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 55.601 | 8.347 | 7.516 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 874.183 | 1.533.775 | 2.049.992 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 82.160 | 74.786 | 43.913 |
| Base imponible positiva | 2.002.175 | 2.001.015 | 2.002.175 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
