Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 862 | 733 | 668 |
| RC | 1.664.577 | 1.955.254 | 1.665.038 |
| A U M E N T O S | 1.069.376 | 785.452 | 845.149 |
| Impuesto sobre Sociedades | 300.075 | 284.907 | 282.905 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.895 | 1.895 | 1.895 |
 Aumentos diversos | 767.406 | 498.650 | 560.348 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.294 | 3.292 | 2.981 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 11.632 | 1.434 | 434 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.000 | 3.000 | 3.000 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.338 | 4.068 | 3.814 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.721 | 7.393 | 7.249 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.295 | 6.203 | 5.907 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 166 | 88 | 78 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 462 | 325 | 325 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.786 | 3.786 | 3.764 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.848 | 3.848 | 3.767 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.009 | 8.818 | 13.189 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.189 | 308 | 8.102 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.546 | 14.800 | 32.384 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.880 | 9.636 | 9.539 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.018 | 5.809 | 5.808 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 68.814 | 65.367 | 66.029 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27.799 | 1.694 | 1.675 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.689 | 1.949 | 2.242 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 70.240 | 33.035 | 32.785 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.380 | 1.006 | 186 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 14.756 | 9.781 | 11.639 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 15.864 | 11.703 | 11.046 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 121 | 121 | 121 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.640 | 1.639 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 684 | 684 | 684 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 91.773 | 86.251 | 88.914 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.000 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 47.371 | 4.454 | 29.344 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 93 | 77 | 77 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.803 | 3.803 | 3.803 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 0 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 279 | 279 | 279 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.334 | 8.641 | 7.771 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.453 | 2.264 | 2.264 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.110 | 1.888 | 1.888 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 211 | 50 | 50 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 22.080 | 15.287 | 21.781 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 58.720 | 58.720 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 7.432 | 0 | 7.432 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.071 | 928 | 1.071 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 19.623 | 19.623 | 19.623 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 85.543 | 85.408 | 85.408 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 3.618 | 3.618 | 3.618 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 61.563 | 7.417 | 60.118 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.142.489 | 1.057.863 | 797.379 |
| Impuesto sobre Sociedades | 79.495 | 57.088 | 30.385 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 550 | 550 | 550 |
| Disminuciones diversas | 1.062.444 | 1.000.225 | 766.444 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.333 | 524 | 378 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.774 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 928 | 928 | 469 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 990 | 990 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 12.594 | 12.594 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 11.322 | 10.608 | 8.039 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.728 | 1.513 | 1.297 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 40.231 | 34.980 | 34.174 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 295 | 295 | 284 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.101 | 3.332 | 2.028 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.541 | 2.541 | 2.541 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.811 | 5.563 | 2.526 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.990 | 1.965 | 1.726 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 79 | 79 | 70 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13 | 13 | 13 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 50 | 50 | 50 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.130 | 1.685 | 1.968 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.379 | 29.038 | 24.845 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 181 | 181 | 181 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.411 | 312 | 3.411 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 18.113 | 15.787 | 8.172 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.835 | 4.834 | 4.834 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 319.360 | 317.355 | 214.664 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 17.672 | 17.672 | 9.586 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 51.310 | 51.310 | 51.310 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 150 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 889 | 889 | 889 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.976 | 1.948 | 1.244 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 5.950 | 4.897 | 4.854 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.906 | 1.864 | 1.864 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.969 | 251 | 251 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 669 | 570 | 570 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 7.828 | 7.344 | 7.284 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 98.827 | 98.827 | 7.656 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5.703 | 5.703 | 5.703 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 19.612 | 19.612 | 19.612 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.050 | 1.050 | 1.050 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 339.724 | 339.724 | 338.634 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 770 | 0 | 770 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.158 | 3.304 | 3.405 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.580.014 | 1.674.357 | 1.702.377 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 110.482 | 102.031 | 73.276 |
| Base imponible positiva | 1.605.391 | 1.573.815 | 1.605.391 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
