Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.213 | 1.007 | 915 |
| RC | 14.316.551 | 15.147.513 | 14.573.867 |
| A U M E N T O S | 4.393.194 | 3.006.124 | 3.273.600 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.174.852 | 846.266 | 1.142.942 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 3.218.342 | 2.159.859 | 2.130.658 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 13.847 | 13.847 | 13.847 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 278 | 278 | 72 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.461 | 1.461 | 1.461 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 7.204 | 6.272 | 6.704 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.313 | 8.887 | 11.116 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.688 | 12.294 | 15.634 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 259 | 53 | 53 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 979 | 604 | 604 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 636 | 632 | 593 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 309 | 112 | 301 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.324 | 11.650 | 12.252 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.465 | 22.827 | 22.982 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.619 | 18.642 | 14.855 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.266 | 467 | 433 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.758 | 8.762 | 6.583 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.384 | 30.438 | 30.317 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 51.999 | 51.886 | 49.799 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 138.619 | 63.527 | 127.588 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.139 | 751 | 4.521 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.791 | 19.455 | 20.914 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 309.280 | 187.914 | 291.631 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.876 | 1.731 | 192 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 21.073 | 14.895 | 16.016 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 3 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 53.959 | 52.101 | 51.626 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.197 | 1.197 | 1.197 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 90 | 3 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 3.483 | 3.446 | 3.446 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 348.654 | 49.301 | 23.562 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 55.012 | 2.250 | 2.146 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 717 | 717 | 717 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.202.710 | 1.202.710 | 1.202.710 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.732 | 92 | 2.725 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 6.784 | 5.182 | 6.191 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 73.068 | 73.068 | 73.068 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 415.914 | 690 | 690 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 413 | 413 | 413 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 16.734 | 15.892 | 16.352 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 596 | 548 | 573 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 28.739 | 28.735 | 28.735 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 121 | 120 | 119 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.705 | 825 | 24 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 25.871 | 24.763 | 25.419 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 5.395 | 384 | 86 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 591 | 555 | 401 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 782 | 723 | 721 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 15.951 | 12.010 | 9.993 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 72.038 | 71.969 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.184 | 1.139 | 951 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 125.491 | 96.468 | 8 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.028 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.138 | 1.102 | 1.102 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.674 | 156 | 156 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 36.972 | 35.888 | 29.031 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.018.002 | 14.317.048 | 13.805.673 |
| Impuesto sobre Sociedades | 56.915 | 22.046 | 9.672 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 14.961.088 | 14.295.002 | 13.796.002 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 7.953 | 1.122 | 1.122 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 18.678 | 18.678 | 18.678 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12 | 9 | 9 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.135 | 1.135 | 943 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 23.051 | 22.608 | 16.783 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.469 | 7.993 | 7.924 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 65.378 | 53.943 | 57.078 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.802 | 4.916 | 3.871 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 256 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.390 | 1.390 | 1.390 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 0 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 89 | 89 | 89 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.303 | 1.303 | 1.303 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.736 | 25.179 | 20.530 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 96 | 96 | 96 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.297 | 8.517 | 8.258 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 256.724 | 251.054 | 243.362 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.692 | 8.579 | 8.692 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.327 | 1.327 | 1.327 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 378 | 368 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.597 | 4.238 | 5.290 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 242.538 | 157.454 | 210.054 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 372.018 | 322.882 | 291.734 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 230 | 230 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.671 | 4.704 | 2.794 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 269 | 269 | 260 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 415.282 | 58 | 58 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.977 | 877 | 1.773 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 4.190.333 | 4.184.020 | 4.065.350 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 5.418.901 | 5.397.029 | 5.232.273 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 258.768 | 258.768 | 257.930 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.917.345 | 2.917.345 | 2.917.345 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 62.236 | 61.154 | 57.042 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 259.882 | 259.882 | 259.569 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 87 | 87 | 87 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 21.658 | 21.656 | 20.814 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.269 | 1.229 | 426 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.184 | 2.469 | 3.072 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.260 | 8 | 8 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.363 | 2.442 | 4.363 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 871 | 871 | 871 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 638 | 638 | 624 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 15.054 | 12.775 | 8.917 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 95.144 | 94.798 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 1.777 | 1.777 | 1.777 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 53 | 53 | 53 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 124.888 | 104.227 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3.097 | 2.936 | 2.936 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 57 | 57 | 57 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 39.439 | 13.752 | 1.305 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 58.424 | 58.003 | 57.752 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.676.976 | 3.823.452 | 4.029.160 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 112.051 | 108.686 | 79.429 |
| Base imponible positiva | 3.890.312 | 3.729.114 | 3.890.312 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
