Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.378 | 2.048 | 1.848 |
| RC | 4.959.967 | 9.410.747 | 8.580.482 |
| A U M E N T O S | 8.655.454 | 2.305.320 | 3.917.423 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.010.338 | 873.730 | 925.118 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.002 | 25.002 | 25.002 |
 Aumentos diversos | 7.620.115 | 1.406.589 | 2.967.303 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.164 | 3.150 | 3.726 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 40.023 | 39.902 | 39.733 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 298 | 284 | 284 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 199 | 199 | 195 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.395.630 | 21.691 | 1.352.397 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 11.257 | 8.884 | 8.680 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 195.512 | 182.747 | 137.073 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 184.680 | 23.787 | 48.013 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.087 | 1.896 | 3.087 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 168.841 | 168.499 | 8.355 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.217 | 2.217 | 2.163 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.085 | 1.005 | 1.018 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.908 | 21.142 | 21.390 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 55.731 | 52.938 | 52.141 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 255.507 | 34.932 | 86.322 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.764 | 1.414 | 1.398 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 764.820 | 9.921 | 8.853 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.147.178 | 17.732 | 301.298 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.162 | 9.345 | 9.681 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 52.509 | 33.640 | 26.826 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 601.234 | 12.048 | 20.238 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.263 | 7.944 | 8.227 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 654.706 | 229.625 | 483.751 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 18.907 | 13.930 | 10.859 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 60.181 | 41.731 | 44.658 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 19 | 19 | 15 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 21.353 | 19.778 | 19.321 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 303 | 303 | 303 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 410 | 410 | 410 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.997 | 54 | 1.997 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 149.575 | 74.596 | 78.600 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 102 | 102 | 102 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 38.137 | 18.646 | 25.710 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 540 | 540 | 540 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3.004 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.853 | 3.564 | 3.564 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.016 | 1.563 | 1.530 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 264 | 256 | 256 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.412 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 78.955 | 42.605 | 41.078 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.777 | 1.597 | 1.340 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 211 | 5 | 5 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 13.354 | 12.842 | 12.842 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.946 | 8.462 | 9.492 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 18.714 | 2.042 | 2.486 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 256 | 256 | 256 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 17.628 | 17.079 | 5.727 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.330 | 2.330 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.134 | 3.134 | 3.134 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.346 | 1.346 | 1.266 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 12.767 | 11.830 | 10.180 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 438.038 | 191.352 | 43.605 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.258 | 5.786 | 6.071 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 66.528 | 23.471 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.111 | 983 | 928 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 51.904 | 21.024 | 16.169 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.817.632 | 7.780.003 | 7.000.236 |
| Impuesto sobre Sociedades | 112.294 | 63.663 | 15.992 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 8.705.338 | 7.716.340 | 6.984.244 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 17.782 | 14.654 | 3.478 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 44.916 | 44.916 | 44.885 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 580 | 580 | 557 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 23.342 | 23.342 | 19.527 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 41.456 | 38.783 | 31.293 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.575 | 10.947 | 9.661 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 118.371 | 107.381 | 94.967 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.115 | 22.753 | 6.995 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 673 | 673 | 673 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 293.104 | 292.906 | 16.562 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20 | 20 | 20 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 49.300 | 49.300 | 310 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.396 | 686 | 686 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 100.263 | 74.552 | 21.898 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 490 | 490 | 490 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.637 | 5.828 | 4.887 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 30.017 | 12.101 | 23.621 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.124 | 5.124 | 5.124 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 455 | 363 | 363 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.653 | 3.293 | 410 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.735 | 11.528 | 10.940 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 210.230 | 152.603 | 173.071 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.635 | 8.635 | 7.806 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 16 | 16 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 210.724 | 16.144 | 14.417 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 368 | 368 | 368 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.521 | 2.923 | 2.917 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 630.765 | 625.172 | 523.957 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 162.823 | 94.045 | 85.843 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 55.779 | 24.550 | 47.512 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.465.208 | 5.464.890 | 5.464.958 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 366 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 327.953 | 108.361 | 169.823 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 8.738 | 8.738 | 8.738 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 263 | 263 | 137 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 38.422 | 37.753 | 37.753 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 590 | 180 | 241 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 39.587 | 3 | 9.315 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.216 | 10.059 | 2.291 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.350 | 2.350 | 21 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 18.383 | 18.383 | 18.383 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.915 | 2.915 | 2.915 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.516 | 3.507 | 3.453 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 13.294 | 10.744 | 8.543 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 496.215 | 250.581 | 46.837 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 8.513 | 8.513 | 8.513 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 8 | 8 | 8 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 62.665 | 23.594 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 5.666 | 5.587 | 5.540 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 919 | 919 | 385 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 116.666 | 114.298 | 43.135 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.756.589 | 3.897.863 | 5.459.785 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 224.777 | 193.604 | 139.949 |
| Base imponible positiva | 5.255.147 | 3.840.040 | 5.255.147 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
