Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 581 | 475 | 434 |
| RC | 2.585.298 | 3.026.245 | 2.333.138 |
| A U M E N T O S | 1.620.421 | 1.185.767 | 793.479 |
| Impuesto sobre Sociedades | 349.341 | 341.725 | 344.949 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.271.080 | 844.042 | 448.530 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 9.409 | 9.184 | 9.068 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 712 | 712 | 712 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.098 | 257 | 257 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 12.042 | 10.852 | 8.599 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.427 | 6.407 | 7.168 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.513 | 11.256 | 8.987 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.472 | 1.354 | 1.453 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 283 | 260 | 260 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.180 | 8.637 | 17.116 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.336 | 5.759 | 7.548 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 73.479 | 6.795 | 4.809 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.350 | 388 | 347 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 181.756 | 14.151 | 176.845 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 138.540 | 84.198 | 62.973 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.307 | 5.696 | 250 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 25.792 | 17.505 | 12.690 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 197 | 197 | 197 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.923 | 4.640 | 1.391 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 86.272 | 48.077 | 36.888 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 416 | 416 | 322 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 24.211 | 21.913 | 21.603 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 288 | 15 | 288 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.877 | 5.145 | 3.931 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 32 | 0 | 32 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 821 | 821 | 821 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 19.613 | 4.185 | 2.150 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 54.581 | 8.000 | 13.054 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 239.658 | 239.061 | 696 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 7.017 | 7.017 | 447 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 59 | 59 | 13 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 18 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.245 | 2.245 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 674 | 571 | 232 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.115 | 605 | 927 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 999 | 999 | 445 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.309 | 1.309 | 1.309 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15.596 | 15.514 | 15.535 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 99 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 693 | 693 | 693 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 515 | 515 | 515 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 291 | 282 | 282 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 20.134 | 19.801 | 13.692 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 242.748 | 242.748 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5 | 5 | 5 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 52 | 18 | 52 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 27.744 | 27.744 | 8.124 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 874 | 874 | 874 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 665 | 665 | 665 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 143 | 137 | 106 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 10.359 | 6.221 | 4.018 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.010.896 | 2.898.669 | 1.601.977 |
| Impuesto sobre Sociedades | 108.095 | 43.297 | 36.092 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.902.802 | 2.855.372 | 1.565.886 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.510 | 533 | 297 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 200 | 200 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 8.696 | 6.845 | 8.149 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.066 | 17.012 | 1.779 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 24.396 | 17.655 | 18.675 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 529 | 455 | 455 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.951 | 1.951 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 30 | 30 | 30 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 437 | 437 | 437 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.976 | 5.623 | 4.341 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 352 | 352 | 352 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.810 | 8.886 | 2.184 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.183 | 17.636 | 11.878 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.428 | 1.428 | 1.428 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.624 | 5.619 | 968 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 45.231 | 34.838 | 26.146 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 44 | 44 | 44 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.827 | 1.009 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 60.043 | 57.773 | 3.646 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.174 | 2.684 | 1.183 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.738.594 | 1.734.385 | 1.189.100 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 473.491 | 473.491 | 186.177 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 9.034 | 9.034 | 1.252 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 597 | 0 | 597 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 13.137 | 12.756 | 12.780 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 3.995 | 3.730 | 856 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 122 | 0 | 122 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 13.076 | 13.075 | 9.849 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.672 | 10.273 | 10.610 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.071 | 2.071 | 1.131 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 17.134 | 16.943 | 15.496 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 269.486 | 269.486 | 252 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 7.401 | 7.401 | 7.401 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 30.243 | 30.243 | 9.504 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 84 | 84 | 84 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 42.495 | 42.495 | 34.426 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 34.398 | 34.398 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 15.223 | 14.454 | 4.200 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.189.389 | 1.312.938 | 1.522.022 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 121.145 | 118.775 | 104.803 |
| Base imponible positiva | 1.386.262 | 1.318.421 | 1.386.262 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
