Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 744 | 665 | 604 |
| RC | 883.427 | 1.045.926 | 1.006.108 |
| A U M E N T O S | 643.021 | 509.298 | 547.258 |
| Impuesto sobre Sociedades | 282.789 | 272.848 | 275.431 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 360.232 | 236.449 | 271.827 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 646 | 646 | 646 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.137 | 5.096 | 3.623 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 12.126 | 2.615 | 2.316 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.098 | 3.965 | 3.514 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.828 | 2.828 | 2.828 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 161 | 161 | 161 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.424 | 1.424 | 1.050 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.978 | 1.976 | 1.976 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 286 | 286 | 279 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.627 | 5.221 | 5.211 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.695 | 8.338 | 8.218 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.696 | 11.135 | 11.351 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45 | 45 | 38 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.858 | 1.117 | 1.295 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.118 | 4.497 | 2.252 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.833 | 397 | 397 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 17.208 | 16.980 | 16.837 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.160 | 3.160 | 3.160 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.134 | 376 | 1.129 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 20.347 | 17.775 | 17.444 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 343 | 247 | 247 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 35.380 | 12.520 | 9.330 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.435 | 3.366 | 3.259 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 127 | 127 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 293 | 293 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10.874 | 10.874 | 10.874 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 89 | 89 | 89 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 100 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 410 | 410 | 410 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 71 | 71 | 71 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 243 | 243 | 243 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 590 | 590 | 590 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 532 | 532 | 482 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 99 | 99 | 99 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 65 | 65 | 65 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 802 | 802 | 802 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 321 | 224 | 230 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.085 | 1.464 | 2.085 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 121 | 121 | 121 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.800 | 3.212 | 2.826 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 95.753 | 95.753 | 92.801 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.370 | 1.370 | 1.370 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 10.139 | 10.139 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 386 | 386 | 386 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 63.280 | 5.295 | 61.605 |
| D I S M I N U C I O N E S | 444.977 | 407.973 | 361.098 |
| Impuesto sobre Sociedades | 17.794 | 5.905 | 1.720 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 427.183 | 402.068 | 359.378 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 226 | 207 | 8 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 12.470 | 12.470 | 7.442 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 8.006 | 6.217 | 7.511 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.478 | 4.164 | 4.185 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 24.491 | 22.466 | 20.984 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 416 | 416 | 346 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 739 | 739 | 739 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9 | 9 | 9 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 128 | 128 | 128 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 128 | 128 | 128 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.010 | 11.722 | 11.511 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 87 | 87 | 87 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.034 | 2.034 | 2.034 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.266 | 15.263 | 1.154 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 323 | 323 | 323 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 438 | 433 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.166 | 2.166 | 2.166 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 34.793 | 21.476 | 34.486 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 650 | 650 | 650 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.689 | 1.689 | 1.689 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 158 | 158 | 158 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 6.183 | 389 | 5.794 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 590 | 590 | 590 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.667 | 1.667 | 1.667 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 84.835 | 84.661 | 68.406 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 29.848 | 28.943 | 28.432 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 15.039 | 15.039 | 15.039 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 111 | 111 | 111 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 446 | 446 | 446 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 6 | 0 | 6 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 13.398 | 13.398 | 9.850 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.585 | 1.585 | 1.585 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 182 | 138 | 138 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 239 | 239 | 239 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.476 | 2.476 | 2.476 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 237 | 237 | 237 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.669 | 5.350 | 4.925 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 122.093 | 122.093 | 116.978 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 10.185 | 10.185 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.483 | 1.483 | 1.157 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 4.591 | 4.591 | 4.591 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 263 | 263 | 263 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 5.212 | 5.096 | 569 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.077.568 | 1.143.348 | 1.188.787 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 43.605 | 43.231 | 28.135 |
| Base imponible positiva | 1.111.620 | 1.068.577 | 1.111.620 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
