Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.807 | 4.812 | 4.264 |
| RC | 21.242.093 | 27.700.764 | 13.255.371 |
| A U M E N T O S | 26.224.484 | 19.084.030 | 11.369.003 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.655.787 | 3.457.852 | 3.392.654 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 901 | 901 | 386 |
 Aumentos diversos | 22.567.797 | 15.625.277 | 7.975.964 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 20.936 | 17.793 | 19.653 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 343.007 | 327.884 | 333.813 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 26.753 | 23.135 | 3.473 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 10.968 | 10.968 | 10.691 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.273 | 6.428 | 6.268 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 136.683 | 116.321 | 115.610 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 630.276 | 263.459 | 302.774 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 312.676 | 250.941 | 192.794 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 21.371 | 11.305 | 19.253 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 36.388 | 34.405 | 30.860 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.318 | 2.285 | 2.161 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.448 | 5.103 | 5.240 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 97.030 | 92.567 | 89.200 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 149.043 | 136.190 | 116.559 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.357.852 | 176.322 | 220.450 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.813 | 15.374 | 17.715 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 445.669 | 159.811 | 243.700 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 808.058 | 187.593 | 701.138 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 110.735 | 43.591 | 87.672 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 679.182 | 419.681 | 439.398 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 36.577 | 8.210 | 6.831 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 703 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 169.677 | 113.352 | 135.025 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.423.298 | 1.495.141 | 1.639.718 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 30.844 | 19.410 | 17.683 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 95.325 | 67.685 | 62.923 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 806 | 445 | 359 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 137.941 | 116.784 | 100.891 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 410 | 410 | 410 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 19.353 | 18.454 | 18.038 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 18.456 | 18.305 | 184 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.309 | 73 | 739 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.367.319 | 5.134.338 | 263.959 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.128 | 1.092 | 1.092 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 298.736 | 156.436 | 37.988 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 912 | 133 | 900 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 345.024 | 254.060 | 116.430 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.517 | 1.479 | 1.499 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.670.597 | 1.487.049 | 11.353 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 392.580 | 362.275 | 34.897 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 19.945 | 3.247 | 2.168 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.036 | 3.036 | 3.036 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 104.164 | 75.399 | 69.292 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 15.179 | 12.947 | 9.158 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 882 | 882 | 882 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 14.442 | 14.023 | 13.666 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.359 | 17.022 | 16.665 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 113.312 | 112.069 | 77.126 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 63.247 | 63.189 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 84.511 | 77.918 | 6.795 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 112 | 112 | 112 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 303 | 303 | 8 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.498 | 3.487 | 3.096 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.977 | 1.932 | 1.730 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 59.766 | 47.007 | 42.923 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 6.642 | 6.642 | 6.642 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 2.861.136 | 2.330.245 | 2.186.244 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 16.352 | 15.414 | 6.453 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.682.186 | 1.163.550 | 7.845 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 5.429 | 5.429 | 5.429 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 513 | 513 | 513 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 5.506 | 5.506 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6.517 | 5.435 | 3.120 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 337 | 36 | 185 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 237.402 | 103.603 | 103.486 |
| D I S M I N U C I O N E S | 36.799.476 | 33.099.490 | 9.362.590 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.674.975 | 287.217 | 129.487 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 295 | 295 | 295 |
| Disminuciones diversas | 35.124.207 | 32.811.978 | 9.232.808 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 55.352 | 48.118 | 25.382 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 473.097 | 470.787 | 458.006 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.989 | 4.409 | 4.166 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 606 | 475 | 308 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 263 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 234.579 | 185.355 | 148.489 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 232.840 | 105.910 | 98.781 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 356.314 | 271.132 | 260.805 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 57.215 | 50.583 | 33.207 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 12.528 | 11.618 | 10.840 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24.133 | 23.150 | 20.138 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 357 | 357 | 357 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 176 | 176 | 103 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.753 | 29.753 | 28.863 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.496 | 11.496 | 3.187 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 165.275 | 118.076 | 106.273 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.555 | 10.852 | 10.843 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 242.215 | 178.159 | 143.799 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 379.494 | 368.863 | 311.172 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.000 | 7.994 | 4.481 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 119.851 | 119.469 | 6.157 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.785 | 9.362 | 6.558 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.075 | 3.075 | 3.075 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 70.499 | 53.177 | 48.712 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.001.836 | 1.639.417 | 1.290.342 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 105 | 105 | 105 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 510.283 | 472.415 | 59.659 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 201.447 | 172.131 | 82.430 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.681 | 2.681 | 2.650 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 19.639 | 19.639 | 6.356 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 7.544 | 7.073 | 7.073 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 847.447 | 842.909 | 7.655 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 6.069.379 | 5.874.007 | 1.780.072 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.768.894 | 1.700.342 | 1.087.096 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 14.795.054 | 14.787.746 | 93.896 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 674.338 | 582.467 | 195.884 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 8.066 | 6.409 | 6.409 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 126.298 | 125.463 | 10.353 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 160.655 | 145.693 | 123.136 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 87.381 | 87.273 | 84.521 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.680 | 1.522 | 904 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 95.132 | 95.006 | 72.887 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 23.958 | 19.649 | 17.065 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 169 | 169 | 169 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 98.660 | 96.878 | 72.308 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.007 | 6.007 | 630 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.367 | 371 | 3.367 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.206 | 2.206 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.091 | 3.091 | 2.627 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.341 | 4.252 | 2.952 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 47.122 | 41.038 | 34.822 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 40.326 | 17.500 | 40.326 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 2.942.619 | 2.424.285 | 2.214.765 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 1.205 | 1.205 | 1.205 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 298 | 298 | 114 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.719.043 | 1.213.281 | 7.872 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 4.600 | 4.599 | 4.449 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 83.554 | 83.554 | 83.554 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 153.507 | 153.287 | 72.884 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 100.792 | 95.623 | 28.528 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.053.840 | 13.499.014 | 15.068.931 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.034.194 | 953.660 | 773.266 |
| Base imponible positiva | 14.060.869 | 13.738.350 | 14.060.869 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
