Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 146.604 | 76.617 | 54.192 |
| RC | 1.777.564 | 3.920.158 | 2.907.448 |
| A U M E N T O S | 2.252.721 | 1.369.754 | 1.330.497 |
| Impuesto sobre Sociedades | 933.285 | 876.566 | 822.036 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 4 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.319.432 | 493.184 | 508.460 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.621 | 1.098 | 1.200 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 20.428 | 8.047 | 18.349 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.364 | 584 | 588 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.650 | 0 | 1.228 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 9.612 | 6.731 | 4.469 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 13.503 | 8.048 | 5.899 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.282 | 5.363 | 5.011 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.152 | 761 | 1.637 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 34 | 34 | 31 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.230 | 1.486 | 1.280 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.629 | 3.375 | 3.199 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 330 | 310 | 222 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.660 | 5.028 | 4.829 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.813 | 3.092 | 2.913 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.546 | 4.576 | 7.655 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.535 | 7.603 | 1.089 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.975 | 1.743 | 1.862 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 104.207 | 38.599 | 44.128 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.047 | 1.436 | 3.402 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 44.042 | 10.384 | 19.443 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.999 | 960 | 1.968 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 263 | 202 | 114 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.839 | 2.831 | 4.451 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.684 | 711 | 585 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 97.824 | 33.904 | 41.327 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.328 | 423 | 444 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 29.834 | 17.428 | 18.114 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 148 | 107 | 96 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.686 | 233 | 128 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 69 | 47 | 47 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 6.121 | 411 | 384 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 94.365 | 11.748 | 11.813 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.125 | 960 | 1.436 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 25 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 64.217 | 259 | 14.631 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 122.979 | 141 | 122.973 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.502 | 1.173 | 672 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 348 | 129 | 132 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 7.705 | 851 | 1.302 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 33.813 | 30.329 | 1.316 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 353 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 17.773 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.429 | 3.133 | 947 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3.724 | 1.104 | 962 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 219 | 134 | 167 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 880 | 450 | 682 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.751 | 2.323 | 2.215 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 77 | 38 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.580 | 650 | 607 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3.445 | 1.460 | 3.375 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.102 | 19.582 | 17.896 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.665 | 12.787 | 11.351 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 921 | 134 | 140 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 19.874 | 15.517 | 14.519 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 183.305 | 95.818 | 53.709 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.806 | 1.592 | 438 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 138.531 | 100.638 | 14.976 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 3.227 | 1.340 | 2.177 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 904 | 449 | 293 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 92.331 | 24.884 | 33.638 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.944.075 | 1.437.717 | 723.653 |
| Impuesto sobre Sociedades | 239.203 | 24.877 | 9.759 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 589 | 589 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.704.282 | 1.412.251 | 713.894 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.653 | 2.716 | 1.190 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 47.945 | 20.375 | 37.572 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.925 | 3.308 | 182 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 6 | 5 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 45.709 | 35.842 | 38.315 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 34.268 | 14.265 | 6.377 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.720 | 6.380 | 4.715 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.358 | 857 | 766 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 282 | 119 | 191 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 450 | 450 | 97 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.226 | 1.558 | 1.284 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.961 | 3.800 | 3.157 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 41 | 18 | 4 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.026 | 5.026 | 3.095 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.189 | 1.185 | 373 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.397 | 8.250 | 3.577 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 67 | 67 | 65 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.939 | 6.360 | 3.149 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.197 | 13.418 | 1.624 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.509 | 385 | 104 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 16.144 | 14.240 | 3.038 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.736 | 6.278 | 68 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 5 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.251 | 6.240 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.353 | 12.478 | 3.666 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 31 | 31 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 36.913 | 6.942 | 1.115 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 8 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 67.671 | 49.872 | 14.764 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 253 | 31 | 28 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 10 | 2 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 19.375 | 19.375 | 19.371 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 163 | 125 | 107 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 39.850 | 39.544 | 952 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 527.289 | 502.855 | 277.104 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 19.818 | 11.036 | 7.633 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 248.666 | 245.536 | 96.364 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 700 | 700 | 663 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 13.535 | 13.506 | 13.248 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 6.404 | 6.404 | 6.404 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 7.295 | 7.173 | 3.586 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.136 | 1.136 | 1.057 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 934 | 925 | 930 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 237 | 210 | 106 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.700 | 2.388 | 1.567 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.974 | 1.141 | 640 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 10.487 | 10.486 | 7.714 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.142 | 1.142 | 1.142 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 41.295 | 39.369 | 29.566 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.037 | 31.833 | 23.711 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 502 | 486 | 459 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 25.870 | 18.689 | 14.143 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 161.948 | 111.313 | 56.195 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.551 | 1.346 | 15 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 144.812 | 111.839 | 15.241 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.484 | 2.471 | 2.435 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 52 | 52 | 52 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 26 | 26 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.366 | 1.366 | 466 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 12.383 | 9.266 | 4.499 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.087.632 | 3.848.318 | 3.515.191 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 728.218 | 665.669 | 199.551 |
| Base imponible positiva | 3.241.059 | 3.191.317 | 3.241.059 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
