Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.784 | 20.715 | 14.643 |
| RC | 406.326 | 884.844 | 700.603 |
| A U M E N T O S | 622.269 | 400.820 | 365.086 |
| Impuesto sobre Sociedades | 240.026 | 225.907 | 208.943 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 382.243 | 174.913 | 156.144 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 637 | 254 | 435 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.406 | 664 | 857 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.677 | 555 | 5.654 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 330 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.332 | 1.599 | 547 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.500 | 986 | 626 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.369 | 2.299 | 2.157 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 898 | 656 | 602 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 32 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 717 | 635 | 624 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 651 | 485 | 456 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 285 | 255 | 283 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.249 | 2.205 | 2.325 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.749 | 1.474 | 1.255 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.518 | 366 | 2.727 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.784 | 238 | 238 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.695 | 374 | 1.982 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.673 | 4.177 | 4.052 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.636 | 384 | 109 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.417 | 3.843 | 3.497 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.008 | 4.191 | 632 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 132 | 109 | 132 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.533 | 1.624 | 1.931 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 658 | 304 | 201 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 37.825 | 14.358 | 13.412 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 156 | 101 | 107 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 9.829 | 4.786 | 4.905 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 40 | 28 | 28 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 28 | 1 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 137 | 13 | 26 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.822 | 733 | 2.558 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 231 | 166 | 166 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 20.419 | 4.887 | 4.841 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 64 | 60 | 64 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 77 | 12 | 12 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 52 | 49 | 49 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.573 | 857 | 870 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.937 | 13 | 687 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 213 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.409 | 2.400 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 853 | 754 | 754 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 154 | 144 | 142 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 4 | 4 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 162 | 88 | 160 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 279 | 224 | 238 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 810 | 152 | 180 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 168 | 0 | 168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.320 | 7.119 | 6.806 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.985 | 7.937 | 6.660 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 244 | 37 | 159 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 7.462 | 5.200 | 3.703 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 100.440 | 45.272 | 61.146 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.547 | 3.494 | 159 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 67.553 | 42.149 | 9.153 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 17 | 1 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 153 | 143 | 113 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 24.394 | 6.052 | 7.548 |
| D I S M I N U C I O N E S | 400.329 | 265.786 | 157.929 |
| Impuesto sobre Sociedades | 47.923 | 3.811 | 1.121 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 352.406 | 261.975 | 156.809 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 822 | 801 | 395 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.578 | 6.578 | 6.424 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.336 | 1.221 | 202 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.951 | 2.946 | 202 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.702 | 2.463 | 1.064 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.155 | 5.642 | 5.158 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 687 | 188 | 161 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 48 | 36 | 7 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 134 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.030 | 939 | 826 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.436 | 1.384 | 790 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 157 | 157 | 135 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.721 | 2.721 | 2.296 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 363 | 363 | 234 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 892 | 603 | 394 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 467 | 188 | 183 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.994 | 4.049 | 702 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.013 | 1.007 | 12 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 148 | 52 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.178 | 3.607 | 34 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 94 | 94 | 94 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 752 | 743 | 596 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.053 | 2.725 | 203 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.181 | 2.181 | 180 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 786 | 786 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 895 | 846 | 3 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 70.452 | 69.537 | 29.229 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.557 | 1.508 | 320 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 7.500 | 4.297 | 2.866 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 137 | 137 | 137 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 14 | 14 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.045 | 1.045 | 929 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 327 | 327 | 19 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 15 | 15 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 277 | 270 | 261 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 344 | 340 | 109 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 385 | 132 | 27 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 119 | 119 | 80 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.107 | 11.925 | 9.453 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.637 | 16.249 | 14.243 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 377 | 137 | 135 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 10.733 | 9.046 | 5.528 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 102.493 | 51.248 | 60.156 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 14 | 14 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.233 | 4.213 | 12 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 67.678 | 44.434 | 9.094 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 768 | 765 | 759 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 207 | 207 | 7 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.343 | 3.606 | 3.029 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 628.225 | 1.019.836 | 907.777 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 198.366 | 186.213 | 45.722 |
| Base imponible positiva | 844.361 | 832.117 | 844.361 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
