Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 236.648 | 113.748 | 77.174 |
| RC | 3.586.835 | 8.970.162 | 5.938.817 |
| A U M E N T O S | 5.054.796 | 2.652.567 | 2.216.913 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.637.870 | 1.574.842 | 1.488.446 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.244 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 3.415.682 | 1.077.725 | 728.467 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.009 | 3.164 | 2.597 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 46.413 | 28.960 | 40.796 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.309 | 1.187 | 1.534 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7.775 | 6.896 | 6.970 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 14.706 | 4.455 | 4.899 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 22.798 | 11.770 | 12.290 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.029 | 15.524 | 12.519 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.969 | 3.138 | 8.090 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 392 | 27 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.689 | 2.918 | 1.147 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.155 | 1.469 | 1.386 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 500 | 387 | 298 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.535 | 3.697 | 3.230 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.960 | 1.841 | 2.172 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 68.438 | 30.105 | 31.607 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 28.595 | 1.941 | 2.752 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.074 | 3.100 | 5.480 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 718.771 | 51.477 | 53.976 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16.962 | 3.743 | 4.857 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 194.242 | 57.668 | 46.738 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.077 | 8.904 | 9.886 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 224 | 89 | 89 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.676 | 937 | 1.041 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 64.445 | 17.648 | 27.121 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 7.961 | 3.575 | 3.546 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 180.945 | 68.402 | 73.451 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.289 | 729 | 685 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 75.398 | 41.053 | 34.485 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.143 | 645 | 679 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 34 | 33 | 33 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 5.771 | 465 | 341 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 180 | 143 | 149 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 8.934 | 374 | 6.094 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 201.134 | 21.261 | 48.881 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.150 | 1.086 | 1.115 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 14 | 8 | 8 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 97.892 | 14.990 | 12.993 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 5.955 | 1.198 | 1.467 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 975 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 15.559 | 2.926 | 6.264 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.887 | 1.971 | 1.451 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 12.165 | 7.461 | 7.902 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 28.596 | 4.631 | 4.552 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.648 | 1.034 | 5.063 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.483 | 153 | 153 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 13.058 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.311 | 2.436 | 2.394 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 11.864 | 10.059 | 8.432 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 914 | 880 | 462 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.007 | 4.280 | 3.836 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.837 | 2.602 | 2.565 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.340 | 2.204 | 1.767 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 428 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 7.359 | 1.970 | 1.609 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.182 | 14.743 | 13.373 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.067 | 35.188 | 33.906 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.326 | 386 | 560 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 20.741 | 17.318 | 15.107 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 232 | 35 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 265.608 | 177.369 | 83.941 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 4.031 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 8.954 | 7.389 | 724 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 677.562 | 311.163 | 9.439 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 747 | 170 | 730 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.278 | 1.193 | 2.149 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5.347 | 3.228 | 3.765 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 187 | 143 | 142 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 324.391 | 51.749 | 52.730 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.981.710 | 3.964.673 | 1.248.198 |
| Impuesto sobre Sociedades | 390.042 | 84.659 | 32.219 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 473 | 159 | 425 |
| Disminuciones diversas | 4.591.195 | 3.879.854 | 1.215.555 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.711 | 7.415 | 6.244 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 51.565 | 49.391 | 42.272 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.607 | 4.867 | 2.781 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.457 | 4.269 | 4.028 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 22.521 | 22.266 | 3.597 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 55.020 | 37.846 | 32.051 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.856 | 6.944 | 5.360 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.567 | 2.670 | 1.956 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.041 | 477 | 740 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 751 | 689 | 342 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.248 | 5.027 | 2.254 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.481 | 2.448 | 2.023 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 98 | 98 | 92 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.061 | 2.986 | 2.311 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.570 | 1.570 | 714 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.507 | 22.435 | 11.432 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.083 | 839 | 656 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.104 | 13.602 | 2.926 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 103.810 | 65.110 | 14.184 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.758 | 3.182 | 2.109 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.225 | 4.202 | 1.620 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.520 | 9.627 | 606 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 19 | 19 | 19 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 355 | 325 | 301 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 37.183 | 16.267 | 11.188 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.924 | 4.853 | 4.633 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.488 | 20.072 | 5.061 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 372 | 366 | 181 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 52.260 | 41.330 | 28.875 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 7.604 | 5.294 | 5.301 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8.660 | 4.604 | 693 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 7.557 | 7.340 | 5.781 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 36 | 30 | 30 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 48.307 | 21.641 | 3.931 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.587.336 | 1.528.100 | 522.862 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 144.632 | 138.540 | 19.493 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 681.128 | 673.495 | 229.489 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 247.554 | 246.872 | 18.577 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 16.480 | 14.448 | 512 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 8.941 | 8.941 | 8.941 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 6.973 | 6.124 | 3.825 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 2.436 | 2.436 | 1.852 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.679 | 1.493 | 1.678 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 41.620 | 25.802 | 20.997 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.759 | 2.893 | 2.441 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.431 | 1.345 | 509 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 21 | 21 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 9.796 | 2.141 | 396 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 15.873 | 15.706 | 609 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 25.390 | 24.283 | 18.214 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43.052 | 33.816 | 22.467 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 688 | 610 | 575 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 43.819 | 23.277 | 16.205 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 64.267 | 63.295 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 285.782 | 205.444 | 89.818 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 8.609 | 7.587 | 106 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 672.946 | 353.879 | 9.757 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.281 | 1.269 | 1.249 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 2.524 | 2.484 | 2.484 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.184 | 1.184 | 1.184 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.476 | 1.475 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 937 | 937 | 285 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 116.250 | 101.854 | 14.736 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.659.072 | 7.655.689 | 6.909.107 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.679.187 | 1.528.375 | 516.000 |
| Base imponible positiva | 6.308.167 | 6.228.313 | 6.308.167 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
